Друзья, с Вами адвокат Васильев Дмитрий.

image.png.

С 2014 года я консультирую клиентов по вопросам международного налогообложения, валютного законодательства, криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и релокации, консультирую по проведению международных платежей.

Отзывы обо мне можно почитать на соответствующей странице на сайте, также с информацией обо мне можно ознакомиться на сайте Pravoved.ru, где я уже 9 лет занимаю первую строчку в рейтинге юристов РФ.

Для решения своих правовых задач пишите мне в телеграм, max или Whatsapp, либо оставляйте заявку на сайте.

Сегодня разберём отдельную узкую тему - какие обязанности возникают у россиянина, который открыл компанию или счета в ОАЭ, получил emirates ID, но при этом сохраняет связь с Россией.

Прошлая наша статья касалась налогов физических лиц, получающих доходы из ОАЭ, а сейчас речь пойдет уже об административных обязанностях - уведомить налоговую о счёте, отчитаться о компании, сообщить в МВД о резидентской визе. За нарушение этих обязанностей предусмотрены штрафы, причём весьма ощутимые.

Разберём всё по порядку - кто и что должен подать, в какие сроки, и что будет, если этого не сделать.

Тема эта сейчас особенно актуальна, поскольку с 2025 года многим стало окончательно ясно: что бы ни говорили разные «помогашки» про то, что «ОАЭ никуда ничего не передают» - автообмен между ОАЭ и Россией работает, и работает хорошо. Поэтому в 2025-2026 г. самый частый запрос на консультацию по Эмиратам сейчас звучит примерно так: «открыл в 2022-2023 году компанию и счета в ОАЭ, платил себе зарплату и дивиденды, ничего в России не подавал - а теперь по суммам превысил 198 УК РФ, что делать».

В конце статьи разберем на примере подобный кейс и что реально грозит в ситуации: "Человек открыл компанию в Дубае в 2023 году, доля 100%, всё это время оставался налоговым резидентом РФ. Уведомления не подавал, отчётность не сдавал, зарплату и дивиденды получал, налог с них не платил."

Напоминаю, что теме автоматического обмена налоговой информацией между ОАЭ и Россией у меня посвящена отдельная статья. 

1. Кто такой резидент РФ - и почему статуса сразу два?

Прежде чем говорить про обязанности, нужно разобраться с разницей между налоговым и валютным резидентом - до сих пор многие их путают.

Налоговый резидент - это про то, где Вы платите налоги. По закону налоговым резидентом РФ признается тот, кто фактически находился в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Однако для большинства обязанностей итоговый статус для проверки ваших обязанностей ФНС определяет строго по окончании календарного года - на 31 декабря, то есть надо считать календарный год. Исключение - обязанность подавать уведомление об участии в иностранной компании. Детально это разберем в соответствующих разделах ниже. 

Валютный резидент - это про обязанности по зарубежным счетам, ограничениях по совершению валютных операций. Формально здесь логика другая: валютным резидентом РФ является каждый гражданин России, либо лицо с ВНЖ РФ. Полностью «перестать быть валютным резидентом», не отказавшись от гражданства, нельзя.

Но внутри валютного резидентства есть важное деление - валютные резиденты делятся на две категории.

  • Первая - те, кто проводит в России более 183 дней в году; назовём их условно полноценными валютными резидентами, на них лежит весь набор обязанностей.
  • Вторая - те, кто провёл за пределами РФ более 183 дней в году; их часто называют «мягкими» валютными резидентами, и обязанностей у них существенно меньше.
То есть статус валютного резидента сохраняется у Вас в любом случае, а вот объём обязанностей зависит от того, сколько времени Вы реально провели в России. Конкретику - что именно подаёт каждая категория - разберём в следующих разделах.

Итого:

  • налоговый и валютный резидент - это разные статусы с разными правилами;
  • налоговый резидент РФ - тот, кто провёл в России не менее 183 дней за 12 месяцев подряд; для большинства обязанностей статус ФНС определяет по итогам календарного года, на 31 декабря;
  • валютный резидент - это каждый гражданин РФ или обладатель ВНЖ РФ; отказаться от статуса, сохранив гражданство, нельзя;
  • валютные резиденты делятся на две категории - проводящие в России более 183 дней (полный объём обязанностей) и менее 183 дней, «мягкие» резиденты (обязанностей существенно меньше).
2. Резидент России открыл счета в ОАЭ: о чём и когда нужно уведомить российскую налоговую в 2026 году?

При открытии счетов в банке ОАЭ у Вас возникают несколько обязанностей. 

Уведомление об открытии счёта в банке ОАЭ

Открыли личный счёт в эмиратском банке - об этом нужно сообщить в российскую налоговую. Срок - один месяц с момента открытия счёта. Та же обязанность действует при закрытии счёта и при изменении его реквизитов.

Касается это не только банковских счетов, но и счетов у брокеров.

Обратите внимание, что, как правило, каждая валюта привязана к отдельному счету. Поэтому если у Вас счета в долларах, евро и дирхамах, обычно это 3 счета, а значит и уведомлений тоже нужно будет подать 3.

Отчёт о движении денежных средств (ОДС)

Это ежегодный отчёт о том, что происходило по Вашему зарубежному счёту - сколько поступило, сколько списано, какой остаток. Подаётся он по итогам года, срок - до 1 июня следующего года. То есть за 2026 год отчёт подаётся до 1 июня 2027 года.

Эти сроки касаются счёта физического лица. Если же это будет счёт ИП РФ - а как я описывал в предыдущих статьях, с зарплаты в ОАЭ мы часто в России платим налоги как ИП РФ на УСН 6% или даже по ПСН (патенту) - то отчитываться нужно будет каждый квартал и еще прикладывать выписку с переводом.

И один момент по ОДС, который стоит держать в голове. По счёту в стране, с которой у России есть автообмен - а ОАЭ как раз такая страна — отчёт ОДС можно не подавать, если обороты по счёту за год небольшие.

Порог - 600 тыс. рублей (в эквиваленте). Отчёт не требуется, если выполняются три условия одновременно:

  1. Сумма всех зачислений за год не превысила 600 тыс. рублей;
  2. Сумма всех списаний за год тоже не превысила 600 тыс. рублей;
  3. Остаток на счёте на 31 декабря отчетного года ниже этой цифры.

Если хотя бы один из этих параметров перешагнул за 600 тысяч рублей - отчёт ОДС подаётся в обычном порядке

А если Вы живёте за пределами России?

Если Вы провели за пределами России более 183 дней в течение календарного года, то от подачи уведомлений об открытии, закрытии и изменении реквизитов счетов Вы освобождаетесь - так же, как и от подачи отчёта ОДС. Это и есть та самая «мягкая» категория валютного резидента: статус за Вами сохраняется, но весь массив отчётности по счетам снимается.

Освобождение работает по итогам конкретного года. Если были нерезидентом, но далее провели в России в каком-то году больше 183 дней - обязанности возвращаются в полном объёме. То есть статус нужно отслеживать каждый год отдельно.

Итого:

  • об открытии, закрытии и изменении реквизитов счёта в банке ОАЭ нужно уведомить налоговую в течение месяца;
  • ежегодно по зарубежным счетам подаётся отчёт ОДС - до 1 июня следующего года; по счёту ИП - ежеквартально;
  • касается это не только банковских счетов, но и счетов у брокеров;
  • при проживании за пределами России более 183 дней в году обязанность уведомлять о счетах и подавать ОДС не возникает.
3. Россиянин открыл компанию в ОАЭ в 2026 году: в какой момент возникает статус КИК и обязанности контролирующего лица?

С точки зрения закона здесь не компания признается КИК, а именно учредитель признается или не признается контролирующим лицом и именно в связи с этим либо возникают обязанности по КИК у него как у учредителя, либо нет.

Давайте сначала разберемся в каком случае у учредителя возникают обязанности контролирующего лица. 

Условие первое - Вы налоговый резидент РФ

И здесь сразу важный момент, который многие упускают. Резидентство для целей КИК определяется по-разному для обязательств подачи уведомления об участии и уведомления о КИК. 

Для первичного уведомления об участии в иностранной компании (его подают в течение 3 месяцев независимо от признания контролирующим лицом - подробно в следующем разделе) статус резидента определяется на дату появления участия, то есть, как правило, на дату регистрации компании. Считается он за 12 следующих подряд месяцев, предшествующих этой дате (п. 2 ст. 207 НК РФ). Проще говоря: открыли компанию - смотрим на этот день назад, набралось ли 183 дня в России за прошедший год.

А вот для ежегодного уведомления о КИК и для налога с её прибыли статус считается уже иначе - по итогам календарного года, по состоянию на 31 декабря.

То есть человек может быть резидентом РФ на момент открытия компании - и тогда подать уведомление об участии он обязан. А по итогам того же года уехать, провести в России меньше 183 дней - и налоговым резидентом на 31 декабря уже не быть. Тогда уведомление об участии он должен подать, а обязанностей по КИК за этот год у него нет. 

У ФНС пока нет автообмена с пограничной службой, поэтому базово она не знает резидент Вы или нет. В последнем примере - уведомление об участии подали, а уведомление о КИК не подаем - высокий шанс, что ФНС пришлет письмо формата "почему не подал уведомление о КИК" и очень важно на него грамотно ответить, приложив доказательства проживания за рубежом. Если этого не сделать - ФНС не получив подтверждения, что Вы нерезидент, может легко повесить штраф 1 млн руб. (откуда такая цифра - разберем дальше). 

Условие второе - Вы контролирующее лицо компании

Контролирующим лицом компании Вы считаетесь, если выполняется хотя бы одно из условий:

  • Ваша доля в компании - более 25%;
  • Ваша доля - более 10%, при этом совокупная доля всех налоговых резидентов РФ в этой компании - более 50%.

Первый случай - простой. Владеете эмиратской компанией единолично или Вам принадлежит, скажем, 40% - Вы контролирующее лицо, доля больше 25%.

Второй случай разберём на примере. Допустим, Вы открыли компанию в ОАЭ с партнёром: у Вас доля 15%, у партнёра - 45%, оба - налоговые резиденты России. Сами по себе 15% - это меньше 25%, под первое правило Вы не подпадаете. Но совокупная доля россиян в компании - 15% плюс 45%, то есть 60%, а это больше 50%. И раз так - срабатывает второе правило: при совокупном участии россиян свыше 50% контролирующим лицом становится каждый, чья доля больше 10%. У Вас 15% - значит, Вы контролирующее лицо.

Отмечу важное: контроль определяется не только по формальной доле в уставном капитале. Если фактически Вы управляете компанией и принимаете ключевые решения - например, через доверенность или иные механизмы - Вас могут признать контролирующим лицом и без формального владения нужной долей. 

А если доля совсем небольшая?

Если человек владеет в эмиратской компании совсем малой долей - скажем, 5%, то в таком случае вы не признаетесь контролирующим лицом, а значит, у вас нет обязанности сдавать ежегодную отчетность по КИК и платить налоги с прибыли КИК.

Более того, поскольку ваша доля не превышает 10%, закон освобождает вас и от подачи первичного Уведомления об участии, подробнее об этом в следующем разделе. Вы полностью свободны от упомянутых обязательств перед ФНС РФ (кроме оплаты налога при распределении дивидендов, налога с зарплаты и т.п. конечно). 

Итого:

  • чтобы у Вас возникли обязательства в рамках КИК, нужны два условия: Вы налоговый резидент РФ и Вы контролирующее лицо компании;
  • резидентство считается по-разному: для первичного уведомления об участии - на дату появления участия за предшествующие 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ), для уведомления о КИК и налога - на 31 декабря календарного года;
  • контролирующее лицо - это доля более 25%, либо доля более 10% при совокупном участии налоговых резидентов РФ более 50%;
  • контроль может определяться и по фактическому управлению компанией, а не только по формальной доле.
4. Уведомление об участии и уведомление о КИК по компании в ОАЭ (Дубае): что и когда подавать?

Это два разных документа, разберём по очереди.

Уведомление об участии в иностранной компании

Подаётся один раз - когда Вы стали участником компании в ОАЭ. Срок - 3 месяца с даты возникновения участия, то есть с даты регистрации эмиратской компании или с даты, когда Вы приобрели долю.

Подаётся при доле, превышающей 10%. Это разовая обязанность - сообщить налоговой, что у Вас появилась компания в ОАЭ.

Важно - подпадаете ли Вы под статус контролирующего лица или нет никак не влияет на обязанность подавать уведомление об участии. 

Если доля потом меняется - например, Вы докупили долю в эмиратской компании или часть продали - подаётся новое уведомление, тоже в течение 3 месяцев. При полном выходе из компании уведомление также подаётся.

Уведомление о КИК

Это уже ежегодная история. Срок подачи зависит от того, кто контролирующее лицо. Если это физическое лицо - уведомление о КИК подаётся каждый год до 30 апреля за предыдущий год. Если контролирующее лицо - российская организация, срок - до 20 марта.

К уведомлению о КИК прикладывается финансовая отчётность Вашей компании в ОАЭ за соответствующий год и аудит (при наличии). Здесь важный момент: уведомление о КИК подаётся даже если эмиратская компания сработала в убыток или вообще не вела деятельность. Нет прибыли - обязанность подать уведомление всё равно есть.

То есть пока компания в ОАЭ числится за Вами как КИК, каждый год до 30 апреля (для учредителей-организаций - до 20 марта) нужно подавать уведомление с отчётностью, без исключений.

Разберём на примере

  1. Допустим, Вы зарегистрировали компанию в Дубае 15 сентября 2026 года, доля 100%, на эту дату Вы налоговый резидент РФ.
  2. Уведомление об участии. Срок - 3 месяца с даты регистрации, то есть подать его нужно до 15 декабря 2026 года. Это разовая обязанность - подали один раз и забыли.
  3. Уведомление о КИК за 2026 год. Первый раз компания будет отчитываться в 2027 году, и учредителю уведомление о КИК первый раз нужно будет подать до 30 апреля 2028 года (в 2027 г. учредителю еще не о чем отчитываться). 
  4. Дальше уведомление о КИК также нужно будет подавать ежегодно.

Итого:

  • уведомление об участии - разовое, подаётся в течение 3 месяцев с даты появления участия в компании в ОАЭ, при доле свыше 10%;
  • при изменении доли в эмиратской компании или выходе из неё подаётся новое уведомление об участии;
  • уведомление о КИК - ежегодное, подаётся до 30 апреля за предыдущий год;
  • к уведомлению о КИК прикладывается финансовая отчётность компании в ОАЭ и аудит (при наличии);
  • уведомление о КИК подаётся даже при убытке или отсутствии деятельности эмиратской компании.
  • Компания в ОАЭ для нерезидента РФ обязанностей по КИК не создаёт: нет статуса налогового резидента на 31 декабря - нет ни уведомления о КИК, ни налога с её прибыли. Но как только человек снова станет налоговым резидентом РФ, обязанности по компании в ОАЭ у него появятся.
Нужно ли уведомлять российскую налоговую о счёте, открытом на компанию в ОАЭ?

Короткий ответ - нет.

Всё сказанное выше - про личные счета физического лица. Уведомление об открытии счёта в ФНС подаёт именно физическое лицо и именно о своём личном счёте.

Счёт, открытый на Вашу эмиратскую компанию - это счёт иностранного юридического лица. Под российское уведомление об открытии счёта он не подпадает, отдельно отчитываться о нём в налоговую физлицу не нужно.

Но если за рубежом счёт открывает российское юридическое лицо или российский ИП - обязанность уведомить ФНС об этом счёте уже возникает.

И главное - то, что счёт оформлен на компанию, не делает её невидимой для ФНС. Сама эмиратская компания остаётся Вашей КИК, и отчитываетесь Вы по ней по другой линии - через уведомление об участии и ежегодное уведомление о КИК. 

5. Налог с прибыли КИК в ОАЭ: когда и сколько платить россиянину с компании в Дубае в 2026 году?

Помимо подачи уведомлений, у вас еще может возникать обязанность оплачивать налог с нераспределенной прибыли КИК.

Когда возникает налог

Налог с прибыли КИК у контролирующего лица возникает, если прибыль эмиратской компании за год превысила 10 млн рублей.

Если прибыль КИК меньше 10 млн рублей - налога нет. Но обязанность подать уведомление о КИК и приложить отчётность и в этом случае всё равно остаётся, об этом мы говорили выше.

Если прибыль больше 10 млн рублей - её нераспределённая часть может подпадать под НДФЛ у контролирующего лица по обычным ставкам (13-22%), как и другой доход физлица.

Здесь важно не путать. Налог платится с прибыли самой компании в ОАЭ - даже если Вы эту прибыль себе не выводили, не распределяли дивидендами и деньги остались на счёте компании. Сам факт, что Вы контролирующее лицо, а у компании есть прибыль свыше 10 млн рублей - уже основание для налога, но не всегда.

Когда налог не платится, даже если прибыль больше 10 млн руб.

Тут нужно понимать, зачем вообще придумали налог на прибыль КИК. Идея простая: не дать использовать компанию в низконалоговой юрисдикции как «копилку» для пассивных доходов. Схема, против которой это работает - завести деньги на эмиратскую компанию, получать туда пассивный доход - дивиденды, проценты, доход с ценных бумаг, ничего себе не распределять и тем самым не платить налог в России. Вот именно такие пассивные доходы налог на КИК и должен "охватить".

Важно учитывать, что к пассивным доходам относятся не только проценты, дивиденды и т.п. - в этот перечень входят, например, маркетинговые, рекламные, юридические, консультационные услуги, а также ряд других видов деятельности. По ним логика в том, что доходы от оказания таких услуг можно получать куда угодно, поэтому мотивация государства тут - сделать так, чтобы у всех юристов и рекламных агентств не было желания увести свои доходы в низконалоговые юрисдикции.

С учетом обозначенной цели, компании, которые с точки зрения государства ведут активную деятельность, по всей видимости зарегистрированы за рубежом не с целью минимизировать налоги, а по другим причинам, и их контролирующие лица освобождаются от уплаты налога КИК. 

То есть логика государства такая - если компания в ОАЭ - не «кошелёк», а нормальный работающий бизнес, налог с её прибыли в России возникать не будет даже если прибыль превысила 10 млн руб.

Подходит ли компания под освобождение - нужно разбирать в каждом конкретном случае отдельно по составу доходов. Важно помнить, что перечень пассивных доходов довольно большой и в этом перечне есть виды деятельности, которые сходу могут не ассоциироваться с пассивным доходами.

Фиксированный налог с прибыли КИК

Есть второй вариант - режим фиксированного налога. Контролирующее лицо платит не НДФЛ с фактической прибыли компании, а заранее установленную фиксированную сумму налога.

Для контролирующего лица одной компании в ОАЭ это 5 млн рублей в год (если несколько компании, то сумма будет выше). Сумма не зависит от того, какую прибыль реально показала эмиратская компания - хоть 20 млн рублей, хоть 200 млн, налог один и тот же.

При переходе на этот режим снимается обязанность подтверждать прибыль компании - финансовую отчётность и аудит дубайской компании в российскую налоговую сдавать уже не нужно. Но само уведомление о КИК подавать всё равно придётся - ежегодно, как обычно. Режим освобождает от подтверждения прибыли, но не от декларирования самого факта, что КИК у Вас есть.

Этот режим имеет смысл, когда прибыль компании большая и обычный НДФЛ с её  нераспределенной прибыли превысил бы 5 млн рублей. Если прибыль эмиратской компании скромная, фиксированный налог чаще всего невыгоден - проще платить в обычном порядке. Каждый случай тут нужно считать отдельно.

А как же соглашение об избежании двойного налогообложения?

Частый вопрос - есть же соглашение между Россией и ОАЭ, подписанное 17 февраля 2025 года и действующее с 1 января 2026 года, разве оно не закрывает вопрос с налогом на прибыль КИК?

Нет, не закрывает. Соглашение позволяет зачесть налог, уплаченный в ОАЭ (которого по сути нет), против российского налога - но не освобождает от самой обязанности. Подробно соглашение мы разбираем в отдельной статье.

Итого:

  • налог с прибыли КИК у контролирующего лица возникает, если прибыль компании в ОАЭ за год превысила 10 млн рублей;
  • прибыль меньше 10 млн рублей - налога нет, но уведомление о КИК с отчётностью подаётся всё равно;
  • налог КИК платится с прибыли компании, даже если она не распределялась и осталась на счёте эмиратской компании, но есть исключения;
  • для компаний с реальной деятельностью действует освобождение - в частности, по активному доходу прибыль КИК от налога освобождается (уведомление о КИК при этом подаётся всё равно);
  • есть режим фиксированного налога - для одной КИК это 5 млн рублей в год, при нескольких компаниях сумма выше;
  • соглашение об избежании двойного налогообложения от налога с прибыли КИК не освобождает.
6. Уведомление МВД России о резидентской визе ОАЭ: кого касается и в какие сроки? Нужно ли уведомлять об emirates ID?

Все предыдущие уведомления и отчеты - это документы, которые нужно подавать в ФНС РФ. 

Но есть еще одна обязанность - уведомление о получении ВНЖ в другой стране, в нашем случае о получении резидентской визы ОАЭ.

Уведомить нужно именно о резидентской визе в ОАЭ. Emirates ID, который Вы получаете как резидент - это уже само удостоверение личности, отдельный от визы документ. Значение для уведомления имеет именно статус резидента, а не карта сама по себе.

Сроки подачи уведомления о ВНЖ (резидентской визе) в ОАЭ

Сроки уведомления зависят от того, въезжали ли Вы после этого в Россию:

  • въезд в РФ состоялся в течение 60 дней с даты получения ВНЖ - уведомление подаётся в течение 60 дней с даты получения ВНЖ;
  • въезд в РФ в течение этих 60 дней не состоялся - уведомление подаётся в течение 60 дней с даты первого въезда в РФ после получения ВНЖ.

Эту обязанность не отменяет проживание за границей

Здесь ключевой момент. Освобождение для тех, кто живёт за пределами РФ более 183 дней, на которое мы ссылались в разделе про счета - на уведомление МВД не распространяется.

То есть если от уведомлений о счетах и отчёта ОДС «мягкий» валютный резидент освобождён, то уведомить МВД о резидентской визе ОАЭ обязан в любом случае (при въезде в РФ) - даже если он давно не налоговый резидент РФ и в России почти не бывает. Исключение только одно - если Вы вообще в Россию не приезжали после получения резидентской визы.

Самый популярный вопрос - "зачем уведомлять, как они узнают".

Казалось бы единственный вариант - при прохождении пограничного контроля. 

Многие думают, что раз вклейки сейчас нет, то и рисков нет. Это не так:

  1. В рамках упомянутого автообмена налоговой информацией - банки ОАЭ передадут информацию в налоговую ОАЭ, а она централизовано передаст в ФНС РФ. Если в российской налоговой эта информация попадет в руки грамотного налогового инспектора, который знает, что в Дубае не открывают счета просто по паспорту РФ, то он сразу поймет, что у Вас есть emirates ID, а значит резидентская виза. Далее достаточно сделать запрос в ОАЭ и получить все данные. Да, формально это предмет контроля не ФНС, а МВД, но информация может легко уйти из ФНС в МВД.
  2. На пограничном контроле тоже не все так просто. Да, вклейки нет, но допустим, пограничник увидит, что Вы находились в ОАЭ более 90 дней в году - это аналогично сигнал, что видимо у Вас там есть ВНЖ, так как без него находиться там более 90 дней нельзя = вас могут допросить, а если вы наврете, могут также сделать запрос в ОАЭ. 
У меня обычно к клиентам тут вопрос обратный - зачем НЕподавать уведомление? Ведь за неподачу грозит уголовная ответственность по 330.2 УК РФ, а подача ничем не обременяет - в моим понимании намного проще подать, чем принимать на себя подобные риски.

Итого:

  • о получении резидентской визы ОАЭ нужно уведомить МВД России, а не налоговую;
  • значение имеет статус резидента, а не карта Emirates ID;
  • срок - 60 дней с даты получения ВНЖ либо с даты первого въезда в РФ после его получения;
  • проживание за границей от этой обязанности не освобождает - уведомить МВД должен и тот, кто давно не налоговый резидент РФ, если он въехал в РФ хотя бы 1 раз.
7. Штрафы и ответственность: что грозит за нарушение обязанностей по компании и счетам в ОАЭ?

Для удобства постараемся собрать все штрафы в одном месте.

За неподачу уведомления об участии в иностранной компании

Не подали уведомление об участии в компании в ОАЭ или подали с опозданием - штраф 50 000 рублей.

За неподачу уведомления о КИК

Здесь штраф уже заметно выше - 500 000 рублей.

Отдельный штраф предусмотрен за непредставление документов по КИК - той самой финансовой отчётности, которая прикладывается к уведомлению и он тоже 500 000 рублей.

А значит общий штраф 500 000 рублей + 500 000 рублей = 1 млн руб. в год (и штраф будет "капать" каждый год, так как уведомление нужно подавать каждый год.

За неуплату налога с прибыли КИК

Если налог с прибыли КИК должен был быть оплачен, но не был оплачен - это уже неуплата налога со всеми обычными последствиями: доначисление самого налога, пени, штраф за неуплату.

А при крупных суммах в игру вступает уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ). Она же вступает в силу если не платить налог с дивидендов или с зарплаты.

Это как раз тот сценарий, с которого мы начинали статью - «открыл компанию в ОАЭ, платил себе зарплату и дивиденды, ничего не подавал, по суммам дошёл до 198 УК РФ» - очень распространенный кейс сейчас.

Помним, что при привлечении по 198 УК РФ если Вы хоть что-то покупали на эти деньги - квартиру, машину, акции, облигации, криптовалюту или даже просто валюту - Вас также могут привлечь по 174.1 УК РФ (легализация доходов, полученных преступным путем).

Схема работает так: если вы получили доход в ОАЭ, не заплатили налоги (это уже состав по ст. 198 УК РФ если сумма достигла 2,7 млн руб.), а потом на эти деньги купили хоть что-то - вас могут обвинить в отмывании денег. Логика следствия простая: раз доход не задекларирован и попадает под уголовную статью об уклонении от налогов, значит он получен преступным путем. А покупка имущества на "доходы, добытые преступным путем" — это уже легализация преступных доходов = 174.1 УК РФ = в зависимости от примененной части ответственность доходит до 7 лет колонии.

Эта практика активно применяется сейчас к блогерам с незадекларированными доходами. Ключевое отличие: по налоговым статьям (198 УК РФ) можно избежать ответственности, если доплатить налоги и штрафы. Но по статье 174.1 УК РФ такой возможности нет - следствие доводит дело до суда даже если Вы все долги погасите. 

За неподачу уведомлений по счетам

За неуведомление об открытии счёта в банке ОАЭ и за непредставление отчёта ОДС тоже предусмотрены штрафы:

По уведомлению об открытии или закрытии счёта в банке ОАЭ:

  • не подали вовсе - штраф 4 000-5 000 рублей (п. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ);
  • подали с нарушением срока - 1 000-1 500 рублей (п. 2 ст. 15.25 КоАП РФ).

По отчёту о движении денежных средств (ОДС):

  • за первичное нарушение - до 3 000 рублей;
  • за повторное - до 20 000 рублей (ответственность по ч. 6, 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).

За неподачу уведомления МВД о резидентской визе

Как мы разобрали в предыдущем разделе - за неисполнение обязанности уведомить о резидентской визе ОАЭ предусмотрена уголовная ответственность по ст. 330.2 УК РФ.

Разберём на примере

Самый частый сейчас кейс. Человек открыл компанию в Дубае в 2023 году, доля 100%, всё это время остаётся налоговым резидентом РФ. Уведомления не подавал, отчётность не сдавал. При этом платил себе зарплату около 10 000 дирхам в месяц и распределял дивиденды примерно на 30 млн рублей в год.

Считаем, что накопилось за три года - 2023, 2024 и 2025.

Штрафы за уведомления:

  • уведомление об участии не подано - 50 000 рублей;
  • уведомления о КИК не поданы за три года - по 1 млн рублей за каждый год (500 000 за само уведомление плюс 500 000 за непредставление документов по КИК), итого порядка 3 млн рублей.

Неуплаченный налог. С дивидендов налог в России - 13-15%: с 30 млн рублей в год это около 4,45 млн рублей. С зарплаты 10 000 дирхам в месяц (примерно 2,7 млн рублей в год) налог по шкале 13-15% - порядка 357 тысяч рублей в год.

В сумме это около 4,8 млн рублей налога в год, а за три года - примерно 14,4 млн рублей.

Сверху налоговая начислит пени за весь срок просрочки и штраф за неуплату.

И уголовная часть. Неуплаченный налог почти 14,4 млн рублей за три года - это уже особо крупный размер по статье 198 УК РФ (порог особо крупного - 13,5 млн рублей за три года подряд). А поскольку на неучтённый доход почти наверняка что-то приобреталось - недвижимость, машина, валюта - добавляется риск по статье 174.1 УК РФ.

Итог: порядка 3 млн рублей штрафов за уведомления, около 14,4 млн доначисленного налога плюс пени и штраф за неуплату, и всё это в зоне уголовной ответственности. По компании, которую открывали ради оптимизации налогов.

Если Вы открыли компанию в ОАЭ несколько лет назад и ничего не подавали - ситуация вполне может быть решаемой, но тут уже нужно каждый кейс разбирать индивидуально.

_________________________________________________________________________________________________

Отмечу, что во многих подобных ситуациях нам с клиентами удается решить вопрос без больших штрафов и УК РФ.

Нужна помощь по налогам в ОАЭ или других странах?

За 10+ лет практики мы помогли более 1000 клиентам разобраться с международным налогообложением, валютным законодательством и криптовалютой, настроить схемы совершения международных платежей. Каждый год подаем более 200 деклараций, сопровождаем все налоговые проверки.

Если вам требуется помощь по налогам, счетам, компаниям или активам в ОАЭ - обращайтесь напрямую.

Разберем вашу ситуацию индивидуально, учтем все нюансы вашей деятельности и подберем решение с минимальными налоговыми рисками.

Для получения консультаций и полной настройки легальной модели Вашей работы, Вам нужно: написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

Телеграм: @Dmitriy_vasilev7 

WhatsApp: +7 960 767-64-03

max - ссылка.

Email: juristvasiliev@yandex.ru

Или оставляйте заявку прямо на сайте.

Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру - https://pravoved.ru/lawyer/362127/.

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).

Друзья, обращаю внимание, что по теме ОАЭ у меня есть и другие статьи:

услуга
Консультации по законодательству СНГ, Грузии, ОАЭ, Гонконга, Сингапура, Кипра, UK, Испании
Другие записи блога
Налоги физлиц-россиян в ОАЭ (Дубае) в 2026: НДФЛ, дивиденды, зарплата и налоги в РФ с дохода из ОАЭ