Друзья, с Вами адвокат Васильев Дмитрий.

Фото.png.

С 2014 года я консультирую клиентов по вопросам международного налогообложения, валютного законодательства, криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и релокации. Отзывы обо мне можно почитать на соответствующей странице на сайте, также с информацией обо мне можно ознакомиться на сайте Pravoved.ru, где я уже 9 лет занимаю первую строчку в рейтинге юристов РФ.  

Для решения своих правовых задач пишите мне в телеграм, max или Whatsapp, либо оставляйте заявку на сайте.

Сегодня разберём, какие налоги платят в ОАЭ россияне - не компании, а именно физические лица. И также разберем какие налоги возникают в России с доходов из ОАЭ (если Вы налоговый резидент России конечно).

Статья будет особенно актуальна в связи с тем, что с 2025 года наконец всем стало ясно, что несмотря на заверения "помогашек" мол "ОАЭ никуда информацию не передают", автообмен между ОАЭ и РФ работает хорошо и сейчас именно консультации формата "открыл в 2022-2023 г. компанию / счета в ОАЭ, платил себе зарплату и дивиденды, по суммам дошел до 198 УК РФ" стали самой распространенной темой консультаций по ОАЭ. Консультаций по регистрации именно бизнеса в ОАЭ сейчас стало меньше, так как Гонконг или Сингапур сейчас выгоднее и по налогам и по расходам.

Для того, чтобы статья была более детальной мы постараемся рассмотреть отдельно каждый аспект с позиции и ОАЭ и РФ - налоги с зарплаты, с дивидендов, недвижимости и т.д.

Также кому интересно - на VC есть моя очень подробная статья по теме налогов, счетов и других вопросов по ОАЭ, которая недавно была полностью обновлена на 2026 г. 

1. Есть ли подоходный налог (НДФЛ) в ОАЭ для физических лиц - россиян в 2026 году?

Нет. Подоходного налога (НДФЛ) для физических лиц в ОАЭ нет - ставка 0%.

Это не изменилось с введением корпоративного налога в 2023 году. Корпоративный налог касается прибыли компаний, а не доходов физических лиц.

То есть базово, если Вы физическое лицо и Ваш доход носит личный, а не предпринимательский характер, в самих ОАЭ Вы с него не платите ничего.

Исключение есть, и касается оно фрилансеров - тех, кто ведёт деятельность лично, по лицензии. При обороте свыше 1 млн дирхам фрилансер попадает под корпоративный налог - появляется обязанность вести учёт и отчитываться, а сам налог платится с прибыли свыше 375 000 дирхам. Подробнее разберём это в соответствующем разделе.
2. Какой налог на зарплату платит россиянин в ОАЭ? Какой налог в России с зарплаты из ОАЭ - НДФЛ, ИП на УСН?

В самих ОАЭ налог на зарплату - 0%.

Если Вы трудоустроены в эмиратскую компанию (в том числе в свою собственную) и получаете зарплату - в ОАЭ с неё не удерживается ничего.

Отмечу, что зарплата в ОАЭ является расходом. Поэтому на практике многие (кто устроил себя в свою же компанию) ее искусственно завышают, чтобы снизить налог компании. Но если Вы резидент РФ или любой другой страны с ненулевым подоходным налогом - это чревато большими рисками в стране своего налогового резидентства. 

В частности, в России налоговые резиденты с зарплаты от эмиратской компании базово должны платить налоги по следующим ставкам:

  • 13% — с части годового дохода до 2,4 млн рублей;
  • 15% — с части от 2,4 до 5 млн рублей;
  • 18% — с части от 5 до 20 млн рублей;
  • 20% — с части от 20 до 50 млн рублей;
  • 22% — с части свыше 50 млн рублей.
На практике мы с клиентами делаем умнее - мы обычно не платим в России НДФЛ по ставке 13-22% с зарплаты от эмиратской компании, а платим налоги как ИП в РФ - либо на УСН 6% (к слову НДС в этом случае не платится независимо от оборота, так как это экспорт услуг, а он не облагается НДС), либо даже по ПСН. Причем все полностью легально.

Итого:

  1. Налоговый резидент ОАЭ получает зарплату от эмиратской компании - налог 0%.
  2. Налоговый резидент России получает зарплату от эмиратской компании - налог в ОАЭ будет 0%, но в России 13-22% если не делать ничего и как ИП на УСН 6% или ПСН если все грамотно настроить. 
3. Налог на дивиденды в ОАЭ для физических лиц - россиян: что платить в Эмиратах и что в России?

Налог на дивиденды для физического лица в ОАЭ - 0%.

Если Вы получаете дивиденды от эмиратской компании, в самих ОАЭ Вы с них не платите ничего.

Но если Вы налоговый резидент России, то с дивидендов от компании в ОАЭ резидент РФ обязан заплатить налог в России - по ставке 13% или 15% в зависимости от суммы.

Обратите внимание - ставка по дивидендам ниже, чем по зарплате - только 13-15% вместо 13-22%. Это связано с тем, что в РФ дивиденды облагаются пониженной ставкой и ставки 18-22% к дивидендам не применяются.

По дивидендам:

  • 13% - с части годового дохода по дивидендам до 2,4 млн рублей;
  • 15% - с части свыше 2,4 млн рублей.
Клиенты часто спрашивают - а есть же Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ, подписанное 17 февраля 2025 года, оно действует с 1 января 2026 года - разве оно не освобождает от налога?

В случае с дивидендами - не освобождает. Соглашение позволяло бы зачесть в России налог, который был бы оплачен в ОАЭ, но не дает какого-либо освобождения от обязанности платить налог. Но тут просто нечего засчитывать, так как в ОАЭ Вы ничего не платите.

Важно понимать, что ОАЭ передают в РФ информацию о Ваших счетах, автообмен работает у РФ с ОАЭ очень хорошо, поэтому рассчитывать на "никто не узнает" крайне не рекомендую.

На практике разумеется и здесь часто народ использует способы "не буду распределяться себе дивиденды из ОАЭ, буду себе из компании платить на ИП РФ за услуги" - тут нужно каждый кейс разбирать индивидуально, в отдельных случаях это может быть легально, в других это будет просто незаконный обнал. 

Итого:

  • налоговый резидент ОАЭ получает дивиденды от эмиратской компании - налог 0%;
  • налоговый резидент России получает дивиденды от эмиратской компании - налог в ОАЭ будет 0%, но в России 13-15%. 
4. Налоги на инвестиции, прирост капитала и криптовалюту в ОАЭ для россиян

Принцип тут аналогичный. В самих ОАЭ для физического лица налога нет:

  • с дохода от купли-продажи акций и других активов у местных / иностранных брокеров - 0%;
  • с прироста капитала, в том числе для иностранца-резидента ОАЭ - 0%;
  • покупка криптовалюты физическим лицом сама по себе не облагается, так как это вообще не доход;
  • вывод денег с криптобиржи на личный счёт физического лица / продажа криптовалюты - в самих ОАЭ налога нет.

Дальше - та же логика, что с зарплатой и дивидендами. Если Вы остаётесь налоговым резидентом России, обязанность отчитаться и заплатить налог с этих доходов в РФ за Вами сохраняется.

Сам факт, что брокерский счёт или криптокошелёк открыты в ОАЭ, от российских налогов не освобождает.

Итого:

  • налоговый резидент ОАЭ - с инвестиций, прироста капитала и операций с криптовалютой налог 0%;
  • налоговый резидент России - в ОАЭ налог 0%, но в России доход нужно задекларировать и заплатить налог по российским правилам. С прироста капитала в РФ также будет 13-15% как и в случае с дивидендами.
5. Налог на недвижимость в ОАЭ для физических лиц: покупка, аренда, перепродажа

Отмечу, что привычного ежегодного налога на недвижимость, как в России, в ОАЭ нет. Платить каждый год за сам факт владения квартирой не нужно.

Покупка недвижимости

Отдельного налога при покупке нет, но есть разовый регистрационный сбор за передачу права собственности. В Дубае это 4% от стоимости объекта (сбор Dubai Land Department), в Абу-Даби - 2%. Формально сбор делится между покупателем и продавцом, но на практике из тех сделок, что я вижу, его обычно полностью оплачивает покупатель.

Плюс небольшие административные сборы за оформление - это уже не такие значимые суммы.

Сдача недвижимости в аренду

Доход физического лица от сдачи своей недвижимости в аренду в ОАЭ налогом не облагается - 0%.

Тут важно не запутаться. В интернете попадается "налог на аренду 5%" - но это не налог на Ваш доход как собственника. Это муниципальный сбор, который платит арендатор, и в Дубае он включён в его счёт за жильё. Вы как арендодатель-физлицо со своего арендного дохода в ОАЭ не платите ничего.

С РФ с дохода от сдачи в аренду недвижимости в ОАЭ надо платить налог по ставке 13-22%.

Перепродажа недвижимости

Налога на перепродажу недвижимости для физического лица в ОАЭ нет, так как налог на прирост капитала отсутствует, ставка 0%. Если купили дороже, чем продали - разница налогом в ОАЭ не облагается. При перепродаже снова возникает регистрационный сбор за передачу права (те же 4% в Дубае), но самого налога с прибыли нет.

А вот в России с дохода от перепродажи налог нужно будет оплатить - по шкале 13-15% (не 13-22%).

Важный нюанс - если Вы владеете недвижимостью в ОАЭ более 5 лет, то в России применяется льгота и налог в этом случае платить не нужно будет. То есть льгота давности владения касается не только российской недвижки, но и иностранной.

Итого:

  • ежегодного налога на владение недвижимостью в ОАЭ нет;
  • при покупке - разовый регистрационный сбор 4% в Дубае (2% в Абу-Даби);
  • доход от сдачи в аренду и прибыль от перепродажи в ОАЭ налогом не облагаются - 0%;
  • налоговый резидент России с дохода от аренды и перепродажи обязан отчитаться и заплатить налог в РФ по российским правилам.
6. Налог на наследство и дарение недвижимости в ОАЭ для физических лиц

Данный вопрос касается тех, у кого в ОАЭ есть недвижимость, личные счета или доли в бизнесе. Разберём отдельно, как работают налог на дарение недвижимости в ОАЭ и правила наследования активов иностранцами в 2026 году.

Налог на дарение

Классического налога на дарение недвижимости для физических лиц в ОАЭ нет. Если объект передаётся между близкими родственниками (например, от родителей детям или между супругами), обязанность по уплате НДФЛ или налога на прирост капитала не возникает.

Вместо этого платится только фиксированная административная пошлина Dubai Land Department (DLD) за регистрацию передачи права собственности. Но это именно регистрационный сбор за смену собственника в титуле, а не налог с дарения.

Налог на наследство в Дубае для иностранцев

Самого налога на наследство в ОАЭ тоже нет - ставка составляет 0%. Однако главный риск для владельцев активов кроется в другом, и он связан не с деньгами, а с особенностями местного права.

Если Вы не мусульманин и не оставили завещание, оформленное по закону ОАЭ, Ваше имущество в Эмиратах будет распределяться не так, как Вы могли бы захотеть. Для немусульман действует отдельный закон - Federal Decree-Law No. 41 of 2022. Он устанавливает свой порядок: при наличии супруга и детей половина имущества переходит законному супругу (именно при официально зарегистрированном браке), вторая половина - детям. Если детей нет, в наследование по установленной очереди вступают родители, затем братья и сёстры. А если близких наследников по этой очереди не оказалось - имущество отходит государству ОАЭ.

Дополнительно нормы шариата создают отдельный риск: по ним распределение наследства может быть оспорено. То есть даже законный порядок для немусульман не гарантирует, что не возникнет спора.

И это касается не только квадратных метров. Доли в местных компаниях и деньги на личных счетах в эмиратских банках (Wio Bank, Emirates NBD, Mashreq и других) наследуются по тем же правилам ОАЭ.

Что важно понимать про практические последствия. Пока идёт наследственная процедура, банковские счета умершего в ОАЭ замораживаются, и распоряжаться активами нельзя - даже без споров между наследниками это растягивается на многие месяцы. Отдельная проблема - визы: если ВНЖ членов семьи был привязан к умершему и не имеет самостоятельного основания, такие резидентские визы аннулируются.

Как защитить активы: регистрация завещания в Дубае (DIFC)

Решение для иностранных граждан есть - это регистрация немусульманского завещания через DIFC Wills Service Centre (специальный реестр завещаний в Дубайском международном финансовом центре).

Такое завещание составляется на английском языке по нормам общего (английского) права. Оно позволяет зафиксировать именно Вашу волю - кому, какие активы и в какой доле перейдут в случае форс-мажора - и снять риск того, что распределение пойдёт по установленному законом порядку или будет оспорено. Без этого документа Ваши наследники рискуют на годы увязнуть в эмиратских судах с непредсказуемым результатом и серьёзными расходами на местных адвокатов.

Очевидный совет: если у Вас в ОАЭ есть купленная недвижимость, работающая компания или существенные суммы на банковских счетах, завещание - это необходимая защита активов Вашей семьи.

Краткие итоги раздела:

  • налога на дарение недвижимости между близкими родственниками в ОАЭ нет - уплачивается только пошлина DLD;
  • налог на наследство в Дубае для иностранцев равен 0%;
  • главный риск - юридический: без завещания имущество немусульманина распределяется по Federal Decree-Law No. 41 of 2022, а нормы шариата создают риск оспаривания;
  • пока идёт процедура, счета в банках ОАЭ заморожены, а привязанные к умершему резидентские визы членов семьи могут быть аннулированы;
  • самый надёжный способ защитить семью - официальная регистрация завещания в Дубае.
7. Налогообложение фрилансеров в ОАЭ и Дубае. Есть ли в ОАЭ аналог российского ИП?

Это практически единственный случай, когда физическое лицо в ОАЭ может попасть под корпоративный налог по ставке 9%.

Есть ли в ОАЭ ИП?

Сразу отвечу на популярный запрос: привычного нам аналога российского ИП в ОАЭ нет.

Но есть два формата, через которые физическое лицо может легально вести деятельность лично:

  • freelance permit - разрешение на фриланс. Подходит тем, кто оказывает услуги сам: IT-специалисты, дизайнеры, консультанты, маркетологи;
  • sole establishment - единоличная фирма, оформленная на физическое лицо. Это уже ближе к полноценному бизнесу.

Из того, с чем я сталкиваюсь на практике, для большинства фрилансеров-одиночек логичнее именно freelance permit - он проще и дешевле в обслуживании.

Платит ли фрилансер налоги в ОАЭ?

Пока годовой оборот фрилансера не превышает 1 млн дирхам (это примерно 272 000 долларов), он под корпоративный налог не подпадает. В ОАЭ налога не будет.

Частый вопрос - нужно ли фрилансеру в ОАЭ регистрироваться в FTA (Federal Tax Authority, налоговая служба ОАЭ)? Пока оборот не превысил 1 млн дирхам, вставать на учёт по корпоративному налогу не нужно. То есть обязанность вставать на учет привязана к обязанности платить налог.

Как только оборот превысил 1 млн дирхам - ситуация меняется. Фрилансер попадает под режим корпоративного налога. 

Что это означает на практике:

  • у Вас возникает обязанность зарегистрироваться по корпоративному налогу и получить налоговый номер;
  • нужно вести учёт и подавать декларацию;
  • сам налог 9% считается не со всего оборота, а с прибыли свыше 375 000 дирхам.

То есть порог в 1 млн дирхам - это про оборот: он лишь определяет, попадаете ли Вы вообще под корпоративный налог. А сам налог 9% считается уже от прибыли: под него идёт только прибыль свыше 375 000 дирхам, всё что ниже - не облагается.

Чтобы было понятнее, разберём на конкретном фрилансере.

Допустим, Вы IT-специалист, оформили freelance permit в Дубае и работаете на американскую компанию - она платит Вам за услуги.

Ситуация первая. За год Вы получили от заказчика 600 000 дирхам. Порог в 1 млн не превышен - значит, под корпоративный налог Вы не подпадаете, в ОАЭ налога нет вообще. 

Ситуация вторая. Дела пошли в гору, и за год оборот составил 1,4 млн дирхам, а прибыль после расходов - 500 000 дирхам. Теперь Вы под корпоративным налогом. Налог 9% считается с прибыли свыше 375 000 дирхам, то есть с 125 000 дирхам.

А что с Россией?

Та же логика, что и в предыдущих разделах. Если фрилансер - налоговый резидент России, доход нужно декларировать и в РФ. 

Тут аналогично 2 варианта - либо путем оплаты НДФЛ 13-22% как физическое лицо, либо как ИП РФ на УСН 6% или ПСН. Мы конечно почти всегда выбираем ИП на УСН или патенте - это сильно выгоднее.

Итого:

  • российского ИП в ОАЭ нет, но есть freelance permit и sole establishment;
  • пока оборот фрилансера ниже 1 млн дирхам - корпоративного налога нет;
  • свыше 1 млн дирхам - фрилансер обязан встать на учёт и отчитываться, а налог 9% платится с прибыли свыше 375 000 дирхам;
  • налоговый резидент России декларирует доход также и в РФ.

Друзья, также обращаю внимание, что в продолжение Вы можете ознакомиться с другими статьями по ОАЭ - по данным вопросам я решил, что лучше сделать отдельную статью:

  1. Как стать налоговым резидентом ОАЭ и получить сертификат налогового резидента.
  2. Двойное налогообложение между Россией и ОАЭ: как работает соглашение.
  3. Как работает автоматический обмен налоговой информацией между РФ и ОАЭ.
  4. Обязанности резидента РФ при наличии компании и счетов в ОАЭ: уведомления, КИК, отчётность.
Итоги: какие налоги платят россияне в ОАЭ и надо ли платить налог в России с дохода из ОАЭ

Подведём итог. По самим ОАЭ картина для физического лица почти без налогов:

  • подоходного налога (НДФЛ) в ОАЭ нет - ставка 0%;
  • налога на зарплату, дивиденды, проценты и прирост капитала для физического лица нет;
  • доход от инвестиций и операций с криптовалютой в ОАЭ не облагается налогом;
  • ежегодного налога на владение недвижимостью нет, при покупке - только разовый регистрационный сбор (4% в Дубае);
  • налога на наследство и дарение между близкими родственниками нет;
  • единственное заметное исключение - фрилансер с оборотом свыше 1 млн дирхам, он попадает под корпоративный налог 9% с прибыли свыше 375 000 дирхам.

Но для налогового резидента РФ налоговые последствия возникают в России:

  • если Вы остаётесь налоговым резидентом России, со своих доходов из ОАЭ Вы обязаны отчитаться и заплатить налог в РФ - по российским ставкам;
  • по части доходов из ОАЭ налоги можно оптимизировать и платить не как физлицо по ставке НДФЛ 13-22%, а как ИП на УСН или патенте (ПСН);
  • резидентская виза и Emirates ID сами по себе от российских налогов не освобождают;
  • соглашение об избежании двойного налогообложения от налога в России не освобождает - в ОАЭ ничего не оплачивается, а значит, и засчитывать в России нечего;
  • помимо налогов, у Вас есть административные обязанности - уведомить о счетах, подать отчёт ОДС, уведомить МВД о резидентской визе;
  • автообмен между ОАЭ и Россией работает - рассчитывать на то, что «никто не узнает», не стоит.

Если коротко: ОАЭ - это действительно низконалоговая юрисдикция, но «безналоговой» она становится только для того, кто перестал быть налоговым резидентом России / других стран. 

Нужна помощь по налогам в ОАЭ или других странах?

За 10+ лет практики мы помогли более 1000 клиентам разобраться с международным налогообложением, валютным законодательством и криптовалютой, каждый год подаем более 200 деклараций, сопровождаем все налоговые проверки.

Если вам требуется помощь по налогам, счетам или активам в ОАЭ - обращайтесь напрямую.

Разберем вашу ситуацию индивидуально, учтем все нюансы вашей деятельности и подберем решение с минимальными налоговыми рисками.

Для получения консультаций и полной настройки легальной модели Вашей работы, Вам нужно: написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

Телеграм: @Dmitriy_vasilev7 

WhatsApp: +7 960 767-64-03

max - ссылка.

Email: juristvasiliev@yandex.ru

Или оставляйте заявку прямо на сайте.

Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру - https://pravoved.ru/lawyer/362127/.

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).

услуга
Консультации по законодательству СНГ, Грузии, ОАЭ, Гонконга, Сингапура, Кипра, UK, Испании
Другие записи блога
Резидент РФ открыл счета и компанию в ОАЭ в 2026 году: уведомления, КИК, отчётность и штрафы