[Статья обновлена осенью 2026 года и будет регулярно обновляться сразу при любых изменениях]
Друзья, с Вами адвокат Васильев Дмитрий.
С 2014 года я помогаю клиентам легализовать доходы от операций с криптовалютой и помогаю с банками по 115-ФЗ. За это время мы настроили работу для более 1000 предпринимателей, ежегодно подаём 200+ деклараций, а также еженедельно «отбиваем» 3–6 запросов по 115-ФЗ при операциях с криптовалютой.
С 2022 г. также занимаюсь настройкой схем получения оплаты из-за рубежа - не только в криптовалюте, но и через иностранные юрисдикции.
Отзывы обо мне можно почитать на соответствующей странице на сайте, также с информацией обо мне можно ознакомиться на сайте Pravoved.ru, где я уже 9 лет занимаю первую строчку в рейтинге юристов РФ.
Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач - обращайтесь ко мне лично в телеграм, max или whatsapp, либо оставляйте заявку на сайте. Буду рад помочь!
Также сегодня разберем очень частый вопрос - "я получаю зарплату в криптовалюте, но у меня нет договора и документов с иностранным клиентом, смогу ли я платить налоги законно" - краткий ответ - да, сможете, в деталях разберем в самой статье.
Отдельно про новый закон: с 1 сентября 2026 года действует новый профильный закон о цифровых валютах. Для тех, кто работает на иностранного заказчика, главное изменение в том, что получать оплату в криптовалюте теперь прямо разрешено законом, при этом сами налоги новый закон не изменил.
Сам закон я подробно разобрал в статье Новый закон о криптовалюте 2026 (282-ФЗ): что меняется с 1 сентября и что будет с 1 июля 2027. Разбор адвоката.
Да, Вы можете с 1 сентября 2026 года получать зарплату в криптовалюте в России законно, если платит иностранная компания или иностранный заказчик.
Ранее расчеты в криптовалюте по ВЭД были возможны только в рамках экспериментального правового режима и только для узкого круга участников, обычному фрилансеру или малому бизнесу этот режим был недоступен.
С 1 сентября 2026 года ситуация изменилась. Новый закон о цифровых валютах выводит получение оплаты криптовалютой по внешнеторговому договору из общего запрета, поэтому теперь можно законно получать зарплату в криптовалюте от иностранного заказчика.
Смотрим закон, пункт 1 части 7 статьи 1 Федерального закона от 04.08.2026 № 282-ФЗ «О цифровых валютах и цифровых правах»:
Таким образом, если Вы работаете на иностранного заказчика и получаете оплату за услуги в криптовалюте, то с 1 сентября 2026 года Вы можете это делать полностью законно и для случаев, если Вы получаете оплату в криптовалюте как ИП и как физлицо.
Это касается и «зарплаты» от иностранной компании, так как для российского права договор с ней является просто договором оказания услуг, а не трудовым договором (подробнее об этом в разделе 4).
Самые важные моменты при получении оплаты в криптовалюте:
- Оплата налогов. Тут я думаю все понятно.
- Постановка контракта с оплатой в криптовалюте на учет. Если не поставить, то потенциально тоже можно получить штраф 20-40% за расчеты в крипте (даже если платеж поступил от иностранного контрагента), но здесь уже много нюансов, многое зависит от ситуации, так как не во всех случаях контракт нужно ставить на учет.
Исключение для ВЭД контрактов общего правила не отменяет: внутри страны по закону оплата криптовалютой запрещена.
Это касается и стейблкоинов (поясняю, так как правовой статус стейблкоинов в РФ до конца не определен): оплата в USDT в России подпадает под тот же запрет, что и оплата в биткоине от российского клиента.
Закон называет всего четыре исключения, на которые запрет оплаты криптовалютой не распространяется (ч. 7 ст. 1 закона № 282-ФЗ):
- оплата по внешнеторговому договору между резидентом и нерезидентом - обсудили выше;
- получение криптовалюты в результате майнинга;
- оплата комиссий сети;
- оплата криптовалютой ценных бумаг, других цифровых валют и цифровых прав.
При этом важно понимать правовую природу криптовалюты в России. Пункт 2 статьи 38 НК РФ квалифицирует цифровую валюту как имущество, но с 1 сентября 2026 года криптовалюта отнесена еще и к валютным ценностям, а операции с ней стали валютными операциями.
Отдельная история - распространять информацию, в том числе рекламу, об оплате в криптовалюте тоже запрещено (ч. 9 ст. 1 закона № 282-ФЗ). То есть нельзя на сайте для российских клиентов написать "принимаем оплату в USDT". При этом запрет не касается исключений из ч. 7 ст. 1, поэтому рассказывать об оплате в криптовалюте по договору с иностранным заказчиком можно (ч. 10 ст. 1 закона № 282-ФЗ).
Налоги с зарплаты в криптовалюте и налоги с оплаты в криптовалюте за услуги будут одинаковыми, поскольку с точки зрения российского права это один и тот же доход - доход от оказания услуг иностранному заказчику (поскольку трудовой договор в любом случае не может быть оформлен по российскому праву).
Вариантов в 2026 году осталось немного. Давайте пройдёмся по каждому.
- ИП на УСН 6% "доходы" - основной вариант, который мы используем с клиентами в 99% случаев. Ставка 6% от выручки, минимум отчётности.
- 3-НДФЛ как физическое лицо - рабочий вариант, но значительно дороже. Ставка 13–15% (для криптовалюты как имущества применяется именно эта шкала, а не 13–22%). Плюс при систематическом доходе есть риск квалификации вашей деятельности как предпринимательской по ст. 171 УК РФ. На практике мы используем этот вариант почти исключительно для прошлых доходов - когда человек уже получил оплату, а ИП на тот момент не было. Зарегистрировать ИП задним числом нельзя, поэтому за прошлые периоды отчитываемся как физлицо, а на будущее - в основном открываем ИП.
Это один из самых частых вопросов от клиентов, которые получают оплату за услуги в криптовалюте. Вы получили USDT от заказчика - налог нужно платить сразу или только когда продадите за рубли?
Помимо этого, сейчас рассматривается законопроект № 1222105-8 с новой статьей 214.12 Налогового кодекса, где операциями с цифровой валютой прямо названы «продажа и иное выбытие, включая мену»; первое чтение он прошел 9 июня 2026 года - то есть им хотят прямо закрепить, что обмен одной крипты на другую облагается налогом. С другой стороны, само по себе наличие такого законопроекта подтверждает, что сегодня налога с обмена одной криптовалюты на другую нет, а обязанность его платить только предлагают ввести.
Однако есть важное "но" - позиция Минфина по безвозмездному получению криптовалюты.
И вот здесь для тех, кто получает оплату за услуги в крипте, возникает серьёзный нюанс. Вы ведь криптовалюту не покупали - вам её перевёл заказчик в качестве оплаты. То есть расходов на приобретение у вас нет. А значит, по логике Минфина, доход формально может возникнуть уже в момент зачисления криптовалюты на ваш кошелёк.
Более того - даже если вы потом продадите эту криптовалюту дешевле, чем она стоила на момент получения (например, получили USDT по курсу 90 рублей, а продали по 80), этот убыток по позиции Минфина не учитывается.
Та же проблема касается тех, кто покупал криптовалюту, но не сохранил документы. Нет документов - нет подтверждения расходов - криптовалюта считается полученной безвозмездно. На УСН 15% это означает, что налоговая обложит всю сумму продажи без учёта расходов, как будто вы получили криптовалюту бесплатно.
На чём основана такая логика - не до конца понятно, потому что в самом НК РФ для реализации написано "налог платится с фактической цены реализации". Тем не менее разъяснения Минфина - это официальная позиция, которую налоговые органы будут применять на практике, поэтому приходится ее учитывать.
Мы с клиентами в подавляющем большинстве случаев выбираем ИП на УСН 6% "доходы". Причём со многими клиентами мы отчитываемся уже по 7–8 лет подряд - ни одной претензии от налоговой за всё это время не было.
Даже если вы подписали с иностранной компанией документ, в шапке которого написано "employment agreement" или "трудовой договор" - с точки зрения российского законодательства это не трудовой договор по ТК РФ. Иностранная компания не выполняет обязанности работодателя в России - у неё нет российского ИНН, она не платит за вас страховые взносы, не обеспечивает защиту по ТК РФ. Фактически для российского права это договор оказания услуг с иностранным контрагентом. Поэтому ИП здесь полностью уместен.
По вопросу возможности применения УСН при работе с криптовалютой есть прямые разъяснения ФНС - Письмо №СД-4-3/6639@ от 26.05.2023, в котором чётко указано, что при продаже криптовалюты можно применять упрощённую систему налогообложения.
Теперь конкретно - почему ИП на УСН 6% выгоднее других вариантов.
- Ставка налога в 2–2,5 раза ниже, чем у физлица. ИП платит 6% от выручки. Физлицо через 3-НДФЛ - 13–15%. На конкретных цифрах: при доходе 1 000 000 рублей как ИП вы заплатите 60 000 рублей, как физлицо - 130 000 рублей. При доходе 5 000 000 рублей разница вырастает до 350 000 рублей в год. При 10 000 000 - это уже 850 000 рублей переплаты ежегодно. За несколько лет набегают миллионы.
- Отчётность занимает 30 минут в год. При этом мы полностью автоматизируем всю отчетность.
- Нужно платить страховые взносы, но они не увеличивают налоговую нагрузку. ИП без сотрудников на УСН 6% может полностью вычесть сумму страховых взносов из налога. То есть если правильно всё настроить - итоговая налоговая нагрузка так и остаётся на уровне 6%.
- Нет риска ст. 171 УК "Незаконная предпринимательская деятельность". Если вы систематически получаете доход от нескольких заказчиков и при этом не зарегистрированы как ИП - в ряде случаев может грозить ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность.
Подробный разбор всех деталей работы ИП с криптовалютой - выбор между УСН 6% и 15%, какой ОКВЭД указать, что делать с НДС при превышении лимита в 20 млн рублей, сроки уплаты налога, отчётность, работа с банками - мы сделали в отдельной большой статье.
Нет, не может.
Подробный разбор этой темы - почему самозанятость и криптовалюта несовместимы в том числе для фрилансеров - мы сделали в отдельной статье Самозанятость и криптовалюта: можно ли легально платить налог на профессиональный доход (НПД) с продажи криптовалюты
На практике правда часть клиентов применяет самозанятость, получая вознаграждение в USDT или USDC от зарубежного клиента / зарубежной платформы. Связано это с тем, как устроена отчетность, но подробно эти варианты я здесь разбирать не буду.
Да, формально можно. Но с оговорками.
Вариант с 3-НДФЛ подходит не всем. Он работает только если в вашей деятельности нет признаков предпринимательской деятельности. На первый взгляд кажется - "я же просто получаю зарплату по трудовому договору, какое тут предпринимательство?". Но как мы уже разобрали выше, ваш договор с иностранной компанией - это не трудовой договор по ТК РФ, а фактически договор оказания услуг. А систематическое оказание услуг с целью получения дохода - это уже признаки предпринимательской деятельности.
На практике мои рекомендации такие:
- Если вы действительно работаете только с одной-двумя компаниями и по факту являетесь их сотрудником - в целом можно отчитываться как физлицо. В вашем случае это скорее работа по договору, а не предпринимательская деятельность.
- Если у вас один основной заказчик, но параллельно вы оказываете услуги разным компаниям и за год набирается ощутимое количество контрагентов - я рекомендую регистрировать ИП. В такой ситуации признаки предпринимательской деятельности уже есть, и работать как физлицо рискованно.
- Если Вы получаете оплату в криптовалюте от партнерских программ, привлекая им трафик - у Вас, например, есть свой сайт или телеграм канал, где Вы размещаете ссылки на сервис - это почти всегда в чистом виде предпринимательская деятельность.
Но даже в первом случае ИП почти всегда выгоднее - как мы обсуждали выше, ставка налога у физлица значительно выше + в ряде случаев будет риск по 171 УК РФ.
Более подробно вопрос Как заполнить 3 НДФЛ и отчитаться о доходе с криптовалюты физическому лицу рассмотрели в отдельной статье.
Как мы уже обсуждали выше, с 1 сентября 2026 года криптовалюта отнесена к валютным ценностям, поэтому получение ее от иностранного заказчика является валютной операцией, однако по внешнеторговому договору расчет в криптовалюте прямо разрешен законом (п. 1 ч. 7 ст. 1 закона № 282-ФЗ). Поэтому за само получение оплаты от иностранного заказчика штраф по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ не грозит.
Риск штрафа от 20 до 40 процентов от суммы остается в двух случаях: при расчетах криптовалютой внутри России, когда Вам платит российский клиент, и при расчетах наличными за криптовалюту (уже при ее продаже), так как такой расчет рискует быть признан незаконной валютной операцией.
При этом нужно разделять 2 отдельные операции:
- Получение оплаты в криптовалюте - сама по себе операция зачисления криптовалюты на кошелек в ответ на услугу / товар.
- Продажа криптовалюты как отдельная сделка.
С точки зрения закона это 2 разные операции.
По второй сделке у нас есть официальные разъяснения от банков, в которых они подтверждают, что на учет сам по себе договор купли-продажи криптовалюты ставить не нужно: