[Статья написана осенью 2026 года и будет регулярно обновляться сразу при любых изменениях]
Друзья, с Вами адвокат Васильев Дмитрий.
С 2014 года я помогаю клиентам легализовать доходы от операций с криптовалютой и работаю с банками по 115-ФЗ. За это время мы настроили работу более чем для 1000 клиентов, ежегодно подаем 200+ деклараций и еженедельно «отбиваем» 3-6 запросов банков по 115-ФЗ при операциях с криптовалютой.
Отзывы обо мне можно почитать на соответствующей странице на сайте, также с информацией обо мне можно ознакомиться на сайте Pravoved.ru, где я уже 9 лет занимаю первую строчку в рейтинге юристов РФ.
Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач - обращайтесь ко мне лично в телеграм, max или whatsapp, либо оставляйте заявку на сайте. Буду рад помочь!
4 августа 2026 года был подписан новый закон о криптовалюте, после чего в СМИ возникло много путаницы то ли надо подавать уведомления о криптокошельках, то ли нет, и если надо, то когда - то ли с 1 сентября 2026 года, то ли с 1 июля 2027 года, то ли со 2 мая 2027 года.
Сегодня разберем, надо ли сообщать в налоговую о криптокошельке прямо сейчас, что предлагали в законопроекте изначально и что приняли по итогу, откуда взялась путаница в датах, кто и с какой даты будет обязан отчитываться и какие кошельки и биржи под эту обязанность попадают.
Краткое содержание:
- Нужно ли уведомлять налоговую о криптокошельке прямо сейчас.
- Уведомление ФНС о криптокошельке и новый закон: что планировали изначально и что приняли по итогу
- Отчет о цифровой валюте со 2 мая 2027 года
- Кто обязан сдавать отчет о криптокошельке.
- Какие кошельки и счета попадают под отчет.
- Что сдавать и какая ответственность за неподачу
- Как отслеживают криптовалюту и как налоговая узнает о Вашем кошельке.
- Что делать уже сейчас: отчеты на Байбит и других биржах.
- Частые вопросы об отчетности по криптокошелькам.
Нет, не нужно. На сегодняшний день у владельца криптовалюты нет обязанности сообщать в ФНС ни о том, что у него есть кошелек, ни отчитываться о движении по нему.
Однако эта обязанность появится со 2 мая 2027 года, и отчитываться нужно будет не о владении кошельком, а о совершенных через него операциях.
Даты, которые сейчас гуляют по интернету, к отчетности по криптовалюте отношения не имеют. Ни 1 июля 2026 года, ни 1 сентября 2026 года никакой обязанности сообщать о кошельках у Вас не возникло.
Открывать кошельки естественно можно было и раньше, никакого запрета не существовало - закон просто прямо записал то, что и так не было запрещено, но это важно, поскольку клиенты почему-то стали часто спрашивать можно ли сейчас вообще открывать кошельки за пределами РФ инфраструктуры.
Опишу хронологию законопроекта, так как информация из статей в интернете противоречивая и клиенты часто путаются.
Часть 2 вводила прямую обязанность уведомлять налоговые органы по месту учета об открытии и закрытии адресов-идентификаторов в срок не позднее одного месяца.
Часть 4 была о том, что завести криптовалюту на свой адрес можно было только предъявив организатору обращения уведомление налогового органа с отметкой о принятии.
Срок вступления в силу по внесенному тексту стоял 1 июля 2026 года. Отсюда и дата, которая сегодня стоит в заголовках у многих СМИ - по факту эту дату далее перенесли с 1 июля на 1 сентября 2026 г. и по итогу закон и вступил в силу 1 сентября.
Далее между первым и вторым чтением обе части вычеркнули - решением Комитета Государственной Думы по финансовому рынку от 16 июля 2026 года, протокол 268/2. Тем же решением статье дали новое название.
Вместо уведомления о владении кошельком в закон вошел отчет о совершенных операциях. Называется норма «Отчеты о совершении операций с цифровыми валютами...» (ст. 12.1 закона 173-ФЗ).
Откуда взялась дата 2 мая 2027 года. Ее нет в тексте самой статьи 12.1, и посчитать ее можно только вручную из закона-спутника. Смотрим закон - часть 3 статьи 23 закона 283-ФЗ:
Часть 1 статьи 12.1, которая разрешает открывать кошельки без уведомления, в этот перечень не входит и действует уже сейчас.
Всего в новом регулировании несколько дат, и отчетности о криптокошельке касается только одна из них:
- 1 сентября 2026 года - закон вступил в силу, кошельки открываются без уведомлений;
- 2 мая 2027 года - появляется отчет об операциях;
- 30 июня 2027 года - истекает отсрочка по деятельности обменника / вводятся санкции за нелегальный обмен криптовалют;
- 1 июля 2027 года - сужается круг разрешенных контрагентов по сделкам с криптовалютой.
Более подробно все эти нюансы я описывал в статье про Новый закон о криптовалюте 2026 (282-ФЗ): что меняется с 1 сентября и что будет с 1 июля 2027.
Норма делит резидентов на две группы, и от того, в какую Вы попадаете, зависит объем обязанности:
- резиденты, за исключением физических лиц (ч. 2 ст. 12.1) - сдают отчеты вместе с подтверждающими документами. Из этой группы прямо исключены организаторы обращения цифровой валюты и загранучреждения. По сути сюда входят юридические лица - ООО, АО и т.д.
- физические лица (ч. 3 ст. 12.1) - сдают отчеты, но подтверждающие документы по общему правилу не прикладывают. Из этой группы исключены те, кто в предыдущем календарном году провел за пределами России более 183 дней (то есть фактически налоговые нерезиденты, хотя формально речь идет о другом статусе - валютный резидент, который провел более 183 дней за пределами России).
Отдельно про индивидуальных предпринимателей. В статье 12.1 ИП не упомянут вообще. Закон делит резидентов на физических лиц и всех остальных, а к какой из двух групп отнести предпринимателя, пока непонятно (так как ИП остается физическим лицом). Ждем разъяснений на этот счет.
Про налоги, режимы и учет у предпринимателя, который работает с криптовалютой я подробно писал в отдельной статье - Как ИП платить налоги с криптовалюты на УСН и других режимах налогообложения.
В законе формулировка звучит так: "отчитываться нужно по операциям через адреса-идентификаторы, которые не администрируются цифровым депозитарием".
В интернете периодически пишут, что некастодиальные кошельки регистрировать не надо, а отчетность касается только биржевых. Это не так.
Отчитываться нужно обо всех кошельках - и о Ledger, и о кошельках в MetaMask и Trust Wallet.
Ни один из них не администрируется организацией из реестра Банка России, а значит, под исключения они не подпадают.
Именно регистрировать счет / аккаунт на bybit не нужно и после 2 мая 2027 года, уведомление об открытии счета на криптобирже тоже подавать не нужно, но вот отчет о совершенных операциях да, нужно будет подавать.
Отмечу, что сегодня не существует ни формы отчета, ни срока его подачи, ни периодичности. Порядок должно установить Правительство по согласованию с Банком России, и проекта такого акта пока нет.
То есть сдавать сейчас нечего и некуда, даже если бы Вы захотели отчитаться заранее.
Штрафа за неподачу этого отчета на сегодняшний день нет.
Ответственность за непредставление отчетов по валютному законодательству установлена нормой, которая ограничена определенным перечнем (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ): там названы счета и вклады в банках за пределами России и переводы через иностранные электронные средства платежа. Цифровой валюты и адресов-идентификаторов в этом перечне нет.
Закон 283-ФЗ, которым и введена вся отчетность по криптовалюте, ответственность не устанавливал.
Логика здесь просто в том, что закон вступает в силу только 2 мая 2027 года и у государства еще есть время для установления ответственности - ответственность обязательно будет, но позже.
Это самый частый вопрос от клиентов по теме отчетности по крипте: «а как они вообще узнают, что у меня есть кошелек».
Здесь 3 отдельных момента:
Первое - надвигающийся международный автоматический обмен информацией по крипте.
Да, конкретно сейчас bybit, OKX, mexc, telegram wallet и прочие криптосервисы автоматически информацию в ФНС РФ не передают.
Но, например, ОАЭ, где зарегистрированы Bybit и Telegram wallet, с 2028 года начинает передавать данные о криптооперациях в ФНС автоматически в рамках CRS 2.0. OKX, Mexc, Bitget и другие крупные биржи находятся в юрисдикциях, которые формально к автообмену с Россией тоже подключены: пока криптовалюты это не касается, но с учетом примера ОАЭ рано или поздно дойдет и до них (формально это относится и к Binance, но если у Вас до сих пор есть аккаунт на Binance, то там явно заявлено резидентство не РФ, а, значит, информация в ФНС РФ не уйдет).
Отдельно стоит сказать про риски передачи информации о криптооперациях в ФНС со стороны криптобирж / обменников из Беларуси, Киргизии и Казахстана - Whitebird, Цифра Маркетс, We Change и т.д.- все они находятся в СНГ, а страны СНГ подключены к автоматическому обмену налоговой информацией с Россией, и этот обмен полнее обычного CRS - передается в том числе информация об имуществе.
При этом лицензированные сервисы покупки и продажи криптовалюты в этих странах хранят адреса кошельков, на которые клиент выводил средства. То есть то, что конкретный адрес принадлежит именно Вам, уже зафиксировано в базе сервиса, а дальше вся история транзакций по этому адресу открыта, потому что блокчейн публичен.
В Европейском союзе идут в ту же сторону: там вводят идентификацию кошелька при переводе с некастодиального адреса на биржу.
Второе - серые каналы закрываются. Продажа криптовалюты за наличные с 1 сентября 2026 года рискует быть признана незаконной валютной операцией: криптовалюта отнесена к валютным ценностям, а расчеты по валютным операциям закон требует вести через счета в уполномоченных банках (ст. 14 закона 173-ФЗ). Санкция там серьезная (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ) - 20-40% от всего оборота, подробно разбирал этот вопрос в упомянутой статье про изменения с 1 сентября 2026 года в работе с криптовалютой.
В 2027 г. станут незаконными и p2p сделки.
Третье - срок давности. Срок давности по налогам составляет три года. Это значит, что информация, которая придет в ФНС в 2028 году, позволит ей задать вопросы и доначислить налоги по операциям и 2025 и 2026 годов.
Именно поэтому сейчас хороший момент для того, чтобы выйти в легальное русло: гайки закручивают, но до конца еще не закрутили и сейчас легализовать свои доходы от операций с криптовалютой можно вполне безопасно.
Вопрос о том, как платить налоги с криптовалюты, я разбирал в статьях как платить налоги с торговли криптовалютой и как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже криптовалюты.
Обязанности отчитываться сегодня нет, но нужно учитывать, что криптобиржи хранят информацию, как правило, ограниченное время, поэтому желательно уже сейчас сохранять с определенной периодичностью информацию с бирж, поскольку через некоторое время восстановить их может быть сложно.
Поэтому моя рекомендация - собрать историю сейчас, пока она доступна:
- выгрузите полную историю сделок по каждой бирже и по каждому адресу в том виде, в каком ее отдает сервис, и сохраните у себя;
- далее определите сколько времени Ваша биржа хранит данные и с этой периодичностью делайте регулярную выгрузку.
Таким образом, к маю 2027 года у Вас на руках будет готовая картина: что покупали, когда продавали и откуда пришли деньги.
Что делать с операциями, которые совершены до 2 мая 2027 года.
Пока непонятно: в законе ответа нет, разъяснений тоже нет.
Обратной силы у нормы нет, и по смыслу отчет касается операций, совершенных после вступления обязанности в силу, поэтому по логике отчитываться нужно будет только по операциям после 2 мая 2027 года, но большой разницы тут нет - блокчейн публичен, а значит, ФНС в течение 1 минуты и так узнает какие у Вас были операции до 2 мая 2027 года.
И еще один момент из практики.
Обязанности перед налоговой еще нет, но банки уже сейчас стали чаще запрашивать номер кошелька. Связано это с тем, что с 1 сентября 2026 года появились новые основания обязательного контроля по 115-ФЗ: купля-продажа цифровых валют, а также зачисление на адрес, администрируемый цифровым депозитарием, с адреса, который им не администрируется, и обратное перечисление. Как отвечать банку в такой ситуации, я разбирал отдельно - что отвечать банку по 115-ФЗ при операциях с криптовалютой.
Отчет нужен для того, чтобы государство видело, у кого сколько и какой криптовалюты.
Декларация - это уже мы сами заявляем сколько заработали и сколько налога должны заплатить. По сути отчет нужен, чтобы примерно оценивать сколько Вы провели операций и сколько потенциально могли заработать.
В будущем при подаче 3 НДФЛ ФНС обязательно будет сравнивать Вашу декларацию с движениями по кошелькам.
У майнеров обязанность по отчетности есть давно: они сообщают в ФНС о полученной цифровой валюте и об адресах-идентификаторах, включая адрес майнинг-пула (ч. 11 ст. 3 закона 282-ФЗ).
Здесь ничего не изменилось, единственное если Вы майнер и не продаете криптовалюту сразу, а храните ее на разных кошельках, то уже просто как владелец криптовалюты Вы должны будете отчитаться о движениях по этим другим криптокошелькам тоже.
Нет, правила одни для всех цифровых валют. Отчет об операциях со 2 мая 2027 года касается любой цифровой валюты одинаково - и биткоина, и USDT, и эфира, и всего остального.
Обращайтесь напрямую - разберем Вашу ситуацию индивидуально, учтем все нюансы Вашей деятельности и подберем решение с минимальными налоговыми рисками.
Для получения консультаций и полной настройки легальной модели Вашей работы с криптовалютой Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:
Телеграм: @Dmitriy_vasilev7
WhatsApp: +7 960 767-64-03
Max: ссылка
Email: juristvasiliev@yandex.ru
Или оставляйте заявку прямо на сайте.
Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру - https://pravoved.ru/lawyer/362127/.
С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).