[2026] Налоги ИП в Армении для россиян: сколько платить на Налоге с оборота (УСН), микробизнес и страховые взносы

[Данная статья, как и другие мои статьи, регулярно проверяется на актуальность и обновляется сразу при любых изменениях]

Друзья, с Вами адвокат Васильев Дмитрий.

С 2014 года я консультирую клиентов по вопросам международного и российского налогообложения, валютного законодательства, ВЭД, криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и релокации.

Отзывы обо мне можно почитать на соответствующей странице на сайте, также с информацией обо мне можно ознакомиться на сайте Pravoved.ru, где я уже 9 лет занимаю первую строчку в рейтинге юристов РФ.

Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач - обращайтесь ко мне лично в телеграм, max или whatsapp, либо оставляйте заявку на сайте. Буду рад помочь!

Налоги ИП в Армении чаще всего интересуют фрилансеров, IT-специалистов, дизайнеров и маркетологов, которые работают на иностранных или российских заказчиков.

Сразу скажу, что если брать моих клиентов, то 95-97 % из них принимают платежи из-за рубежа на свои счета без иностранного ИП. ИП за рубежом добавляет расходы на взносы и отчетность, а также налоги, которые в России потом не зачесть. Иностранное ИП нужно в основном тогда, когда заказчик без него не готов отправлять оплату, а таких заказчиков у моих клиентов всего 3-5%.

С Арменией я работаю с 2022 года, когда туда уехала первая большая волна релокантов, и за это время есть некий опыт наиболее частных ошибок среди моих клиентов, из них наиболее распространенные:

1. уже упомянутая регистрация ИП в Армении в ситуациях, когда смысла в ИП за рубежом нет.
2. также "не знание" о том, что в Армении есть агентский НДС и агентский налог на прибыль, что часто очень критично, так как может добавить почти 40% ко всем оплатам подрядчикам за рубеж, а также ко всем оплатам подписок на зарубежные сервисы.
3. Ну и еще частая ошибка - не оплата в России налога с ИП в Армении или оплата НДФЛ, хотя на практике это выгоднее делать через ИП в РФ.

Российскую сторону вопроса я подробно разбирал в статье Налоги в России при ИП в Армении, Киргизии или Грузии: как выгоднее отчитываться резиденту РФ в 2026 году.

Сегодня разберем армянскую часть: как устроено налогообложение ИП в Армении для россиян, какой режим выбрать и как отчитываться.

Краткое содержание:

1. Как устроено налогообложение ИП в Армении в 2026 году и какие режимы можно выбрать?
2. Налоги для ИП в Армении на налоге с оборота: какие ставки действуют в 2026 году и как уменьшить налог на расходы?
3. Какие страховые взносы в Армении и другие обязательные платежи ИП платит за себя в 2026 году?
4. Как часто подаются декларации по ИП в Армении и можно ли отчитываться самому?
5. Какой лимит НДС у ИП в Армении и что платить при обороте больше 115 млн драмов?
6. Какие налоги платит ИП в Армении, который оказывает удаленные услуги российской организации вместо работы по трудовому договору?
7. Как получить ВНЖ по ИП в Армении и что меняется с 1 ноября 2026 года?
8. Налоги ИП в Армении: частые вопросы

1. Как устроено налогообложение ИП в Армении в 2026 году и какие режимы можно выбрать?

У ИП в Армении три налоговых режима, и отличаются они тем, с чего считается налог и кому режим доступен:

• микропредпринимательство - освобождение от основных налогов при небольшом обороте, но применять его может узкий круг видов деятельности;
• налог с оборота - армянский аналог российской УСН: налог платится с выручки по ставке, которая зависит от вида деятельности;
• общий режим - налог на прибыль и НДС; на нем оказываются те, кто пропустил срок выбора налога с оборота, вышел за его лимит или ведет деятельность, для которой налог с оборота применять нельзя.

На практике у фрилансеров и IT-специалистов вопрос о выборе обычно не стоит - все выбирают Налог с оборота, другие режимы уже проигрывают вариантам из других стран. 

1.1. Какие налоги платит ИП в Армении в 2026 году на каждом режиме?

Сводная схема по трем режимам - оборот, ставка, кому режим недоступен, отчетность и срок выбора:

Цифры 2026 года по режимам такие:

• на микропредпринимательстве при обороте до 24 млн драмов за прошлый год налог на прибыль, НДС и налог с оборота не платятся, а отчет сдается один раз в год, до 1 февраля;
• на налоге с оборота при обороте до 115 млн драмов ставка составляет 1 % для IT и научных исследований и разработок (НИОКР), 10 % для услуг и торговли, 7 % для производства и 12 % для общепита, отчетность ежеквартальная;
• на общем режиме платятся налог на прибыль 23 % и НДС 20 %, расчет по налогу на прибыль подается раз в год, до 20 апреля.

Плюс к налогу ИП платит обязательные платежи за себя (раздел 3).

1.2. Какой налог на ИП в Армении выбрать и почему на это есть только 20 дней?

Какой налог для ИП в Армении подойдет, зависит от вида деятельности. Но решение нужно принять в первые дни после регистрации.

Заявление о переходе на налог с оборота подается не позднее 20 календарных дней с момента регистрации ИП. В случае, если этот срок пропущен, ИП автоматически оказывается на общем режиме с НДС 20 % и налогом на прибыль 23%. 

С микропредпринимательством сроки похожие: новый ИП подает заявление в течение 20 дней после регистрации, а уже работающий - до 20 февраля. Совмещать микропредпринимательство и налог с оборота нельзя: заявление о переходе на налог с оборота прекращает статус микропредпринимателя.

Поэтому режим лучше определить еще до регистрации ИП и подать заявление сразу.

2. Налоги для ИП в Армении на налоге с оборота: какие ставки действуют в 2026 году и как уменьшить налог на расходы?

Налог с оборота часто называют армянской УСН: ИП на этом режиме платит с выручки один налог, который заменяет налог на прибыль и НДС (вернее налог на прибыль формально платится - 5000 драмов в месяц фиксировано, но процентная ставка не платится). Ставки зависят от вида деятельности и действуют с 1 января 2025 года:

• IT и НИОКР - 1 %;
• услуги и торговля - 10 % (до 2025 года было 5 %);
• производство - 7 % (было 3,5 %);
• общепит - 12 % (было 6 %).

Лимит годового оборота для налога с оборота - 115 млн драмов, это порядка 310 тысяч долларов США. Если оборот больше, ИП переходит на общий режим (раздел 5).

Ключевое нововведение 2025 года - налог с оборота теперь можно уменьшать на документально подтвержденные расходы: закупку товаров, аренду, услуги. Сначала налог считается по ставке Вашего вида деятельности, затем из этой суммы вычитается часть подтвержденных расходов. При этом у вычета есть минимум: после всех вычетов налог не может быть меньше примерно 1 % оборота для торговли и 4,5% для услуг.

Допустим, Вы оказываете маркетинговые услуги и за квартал получили 6 000 000 драмов. Считаем налог:

• без расходов: 6 000 000 × 10 % = 600 000 драмов;
• с подтвержденными расходами налог станет меньше, но не ниже минимума для услуг: 6 000 000 × 4,5% = 270 000 драмов;
• для сравнения, IT-специалист с той же выручкой заплатит 6 000 000 × 1 % = 60 000 драмов.

То есть вычет выгоден в основном торговле и тем, у кого много затрат. Фрилансер без расходов платит полную ставку.

2.1. Какие налоги для IT в Армении платит ИП после отмены IT-сертификатов?

Для IT и НИОКР с 2025 года действует налог с оборота 1 %, и эта ставка заменила IT-сертификаты.

Раньше сертификат (закон РА от 30.12.2014 № ЗР-245) давал налог на прибыль 0 %. С начала 2024 года эту льготу отменили, а с конца 2024 года отменили и сами сертификаты.

Лимит остался прежним: при обороте больше 115 млн драмов ИП переходит на общий режим с налогом на прибыль 23 %. Тем, кто выходит за этот лимит, стоит смотреть другие страны. Какие именно, я разбирал в статье [2026] В какой стране открыть ИП россиянину для получения платежей от иностранных заказчиков (работодателей).

2.2. Кому доступно микропредпринимательство в Армении и почему оно не подходит IT, дизайну и маркетингу?

Микропредпринимательство в Армении - единственный режим, на котором доход ИП до 24 млн драмов в год не облагается ни налогом с оборота, ни налогом на прибыль, ни НДС. Но применять его могут только те, чей вид деятельности не входит в перечень запретов. А перечень этот очень широкий:

Условие по обороту одно: за прошлый год - не больше 24 млн драмов по всем видам деятельности. Если лимит превышен в течение года, режим теряется с момента превышения.

Важное ограничение - перечень видов деятельности из ч. 5 ст. 267 Налогового кодекса Армении (НК РА), которым микропредпринимательство применять нельзя. Если сгруппировать, в него входят:

• консультационные, юридические, бухгалтерские, инженерные, экспертные и медицинские услуги;
• реклама, маркетинг, дизайн и переводы;
• разработка программного обеспечения, обработка информации и НИОКР;
• посредничество, строительство, финансовые услуги, обмен валюты, аудит, услуги с криптовалютой;
• торговля (с 1 января 2025 года), а также сдача имущества в аренду и получение процентов и роялти.

Таким образом, IT-специалистам, дизайнерам, маркетологам, переводчикам и тем, кто торгует, микропредпринимательство недоступно: для них остаются налог с оборота или общий режим. Консультантам по вопросам управления, юристам и бухгалтерам с 1 июля 2025 года недоступен и налог с оборота - им остается только общий режим (раздел 2.3).

2.3. Для каких видов деятельности ИП нельзя применять налог с оборота в Армении?

Налог с оборота в Армении тоже доступен не всем. С 1 июля 2025 года его нельзя применять к юридическим услугам, бухгалтерскому учету и аудиту, консультированию по вопросам управления и предоставлению персонала (п. 3.1 ч. 3 ст. 254 НК РА). Не вправе применять его и стороны договоров комиссии и агентирования на поставку товаров, а также договора о совместной деятельности. ИП с такими видами деятельности нужно работать на общем режиме.

Перечни запретов для налога с оборота и для микропредпринимательства при этом разные. Юридические, бухгалтерские услуги и консультирование по вопросам управления под запретом в обоих, а IT, дизайну и маркетингу нельзя применять только микропредпринимательство, налог с оборота им доступен.

Есть и ограничение, не связанное с видом деятельности: если ИП принадлежит 20 % и больше в армянской компании, налог с оборота не вправе применять ни ИП, ни эта компания (п. 5 ч. 3 ст. 254 и ст. 30 НК РА).

Поэтому до регистрации ИП вид деятельности нужно сверить с актуальным перечнем.

3. Какие страховые взносы в Армении и другие обязательные платежи ИП платит за себя в 2026 году?

У ИП на налоге с оборота без сотрудников четыре обязательных платежа за себя, но россиянин без ВНЖ платит только два из них.

Обязательные платежи у ИП в Армении в 2026 году следующие:

• налог на прибыль в фиксированной сумме - 5 000 драмов в месяц (60 000 драмов в год), его нужно платить даже при нулевой или маленькой прибыли;
• социальный взнос - 5 000 драмов в месяц (60 000 драмов в год); ИП, который работает только на микропредпринимательстве, его не платит;
• гербовый сбор - с 2026 года зависит от оборота: 12 000 драмов в год при обороте до 12 млн драмов и 120 000 драмов при обороте больше 12 млн драмов;
• взнос на медицинское страхование - 10 800 драмов в месяц (129 600 драмов в год); в 2026 году его платят ИП, у которых оборот за 2025 год был больше 2,4 млн драмов, остальные - с 1 января 2027 года.

Отдельно про россиян без ВНЖ. Из иностранцев гербовый сбор и взнос на медицинское страхование платят только те, у кого есть право на проживание в Армении, то есть ВНЖ (п. 3 ч. 2 ст. 11 закона РА № НО-245-Н и п. 2 ч. 1 ст. 11 закона РА «О всеобщем медицинском страховании»). Россиянин с ИП в Армении, но без ВНЖ, эти два платежа не платит.

Медицинское страхование в 2026 году - это первый год появления взноса. За 2026 год ИП платили годовую сумму одним платежом до 20 июля 2026 года, дальше взнос платится помесячно, до 20 числа следующего месяца.

Итого без ВНЖ - 10 000 драмов в месяц. С ВНЖ при обороте больше 12 млн драмов добавляется еще 120 000 + 129 600 = 249 600 драмов в год.

4. Как часто подаются декларации по ИП в Армении и можно ли отчитываться самому?

ИП на налоге с оборота отчитывается и платит налог каждый квартал, то есть четыре раза в год (ст. 259 НК РА). Срок - до 20 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 261, 262 НК РА): за I квартал - до 20 апреля, за II - до 20 июля, за III - до 20 октября, за IV - до 20 января.

Если за квартал дохода не было, отчет все равно нужно подать - нулевой. За пропуск срока начисляется штраф - 5 % от суммы налога за каждые 15 дней просрочки, также нарушения могут привести и к блокировке счетов ИП.

Расходы для вычета (раздел 2) загружаются в личный кабинет e-tax.am в течение того же квартала. Платить налоги в Армении за ИП нужно на единый налоговый счет - это аналог российского единого налогового счета (ЕНС).

5. Какой лимит НДС у ИП в Армении и какие налоги надо платить при обороте больше 115 млн драмов?

Сумма 115 млн драмов годового оборота - это одновременно и лимит налога с оборота, и порог регистрации плательщиком НДС. При обороте больше этой суммы ИП переходит на общий режим и платит:

• налог на прибыль 23% с разницы между доходами и расходами (ст. 105 и ч. 3.1 ст. 125 НК РА), причем часть расходов учесть нельзя (ст. 112 НК РА);
• НДС 20 % (ст. 63 НК РА).

По налогу на прибыль отчетный период - календарный год: расчет нужно подать до 20 апреля следующего года (ст. 134 НК РА), а в течение года раз в квартал нужно платить авансы, не позднее 20 числа последнего месяца квартала (ст. 135 НК РА).

Для фрилансера без расходов это переход с 1 % или 10 % оборота на 23% прибыли, что обычно весьма критично. 

5.1. Нужно ли ИП в Армении платить НДС при работе с иностранными заказчиками?

В большинстве случаев нет. Экспорт услуг иностранному заказчику не облагается НДС. Данный вопрос изначально возникает только на общем режиме: налог с оборота и микропредпринимательство уже сами по себе освобождают ИП от НДС.

5.2. Когда ИП в Армении удерживает агентский НДС и агентский налог на прибыль при оплате иностранцам?

Этот вопрос возникает в обратной ситуации, когда ИП в Армении сам платит иностранной компании: за Google Ads, AWS, Zoom или услуги обычных зарубежных подрядчиков. В большинстве случаев такая услуга считается оказанной в Армении, поэтому у ИП может появиться обязанность налогового агента.

С агентским НДС все зависит от режима (п. 5 ч. 2 ст. 70 НК РА):

• ИП на общем режиме при оплате иностранцу удерживает НДС 20 % и перечисляет его в бюджет Армении;
• ИП на налоге с оборота и на микропредпринимательстве от обязанности налогового агента по НДС освобождены: формально налог должна заплатить сама иностранная компания.

Поэтому для тех, кто много платит зарубежным сервисам, агентский НДС - еще один довод в пользу налога с оборота.

С агентским налогом на прибыль ситуация другая. Если иностранная компания получает доход из Армении без постоянного учреждения, налог на прибыль с ее дохода удерживает налоговый агент (п. 4 ч. 1 ст. 105 и ст. 132 НК РА). Освободиться от этого можно, если у контрагента есть сертификат налогового резидентства его страны, а между Арменией и этой страной действует соглашение об избежании двойного налогообложения (с РФ оно есть).

На практике мы с клиентами запрашиваем у иностранного контрагента сертификат налогового резидентства заранее, еще до первой оплаты. Если сертификата нет, налог придется удержать.

6. Какие налоги платит ИП в Армении, который оказывает удаленные услуги российской организации вместо работы по трудовому договору?

Налогов становится меньше, чем при трудовом договоре, но не настолько, насколько обычно рассчитывают. Итоговая нагрузка - 23-32 %.

Дело в том, что при оплате российской компанией услуг разработки программного обеспечения, консалтинга и похожих услуг в адрес ИП в Армении местом оказания услуг считается Россия, так как оно определяется по месту нахождения покупателя (ст. 148 НК РФ). Поэтому российская компания обязана удержать агентский НДС 22 % и заплатить его в бюджет РФ.

Нужно учитывать, что удерживать агентский НДС российская компания обязана при любой своей системе налогообложения, в том числе на УСН. Если же заказчик сам плательщик НДС, он вправе принять этот налог к вычету.

В итоге получается 22 % агентского НДС плюс 1-10 % налога с оборота в Армении, то есть 23-32 %, против примерно 50 % налогов и взносов при трудовом договоре. А если бывший сотрудник какое-то время еще остается налоговым резидентом РФ, к этой сумме добавится еще и налог в России (раздел 8).

6.1. ИП или ООО в Армении: что выгоднее с точки зрения налогов?

Для фриланса и небольших IT-команд ИП в Армении проще и выгоднее, ООО имеет смысл, если у бизнеса несколько учредителей или нужно привлекать инвестиции.

Дело в том, что у ООО прибыль облагается дважды: сначала налогом самой компании (налог с оборота до 115 млн драмов или налог на прибыль), затем еще 5 % при выплате дивидендов учредителю в Армении + еще доплата налога на дивиденды в РФ или другой стране в зависимости от резидентства. Кроме того, у учредителя - налогового резидента РФ появляются обязанности по контролируемой иностранной компании (КИК):

• в течение 3 месяцев подать уведомление об участии в иностранной компании (штраф за неподачу 50 000 рублей, ч. 2 ст. 129.6 НК РФ);
• ежегодно до 30 апреля подавать уведомление о КИК (штраф 500 000 рублей, ч. 1 ст. 129.6 НК РФ).

Налог с прибыли армянской КИК платить не нужно, так как Армения входит в Евразийский экономический союз (пп. 2 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ), но уведомления подавать обязательно. У ИП в Армении таких обязанностей нет: иностранное ИП не является КИК.

7. Как получить ВНЖ по ИП в Армении и что меняется с 1 ноября 2026 года?

С 1 ноября 2026 года ВНЖ по ИП в Армении оформляется по новым правилам (изменения в закон РА «Об иностранцах», внесенные законом от 20.01.2026 № ՀՕ-11-Ն):

• ИП подает заявление сам, онлайн через единую электронную платформу;
• на счетах ИП должно быть не меньше 1 млн драмов либо оборот ИП за 60 дней до подачи заявления должен быть не меньше 1 млн драмов;
• временный статус предоставляется на срок до одного года, а постоянный на 5 лет - только после 3 лет временного статуса из последних 5 лет;
• статус теряется, если через 180 дней в базе Комитета госдоходов нет налогов, начисленных по предпринимательской деятельности.

Заявления, поданные до 1 ноября 2026 года, рассматриваются по прежним правилам, без сумм и порогов. Практики по новым правилам пока нет. Также нужно учитывать, что с ВНЖ у ИП появляются гербовый сбор и медицинское страхование (раздел 3).

8. Налоги ИП в Армении: частые вопросы

Нужно ли еще платить налоги в России?

Да, если Вы налоговый резидент РФ (проводите в России 183 дня и больше в году). Если открыть ИП в Армении, платить налоги придется в двух странах: Россия облагает весь мировой доход своих налоговых резидентов (ст. 209 НК РФ).

Зачесть армянский налог с оборота в России нельзя: соглашение России и Армении об избежании двойного налогообложения от 28.12.1996 касается налога на прибыль и подоходного налога, а налог с оборота ФНС считает специальным режимом, аналогом нашей УСН.

Об открытии ИП за рубежом ФНС уведомлять не нужно, о счете в армянском банке - уведомлять нужно и также по нему нужно регулярно подавать отчет о движении средств. Армения автоматически обменивается налоговой информацией с Россией: мои клиенты регулярно получают из ФНС письма по этим сведениям.

Как законно платить налог в России с дохода армянского ИП и как легально сэкономить по налогах, я подробно разобрал в статье Налоги в России при ИП в Армении, Киргизии или Грузии: как выгоднее отчитываться резиденту РФ в 2026 году.

Когда и куда ИП в Армении сдавать нулевые налоговые декларации?

Нулевой отчет на налоге с оборота сдается каждый квартал до 20 числа месяца после квартала, даже если дохода не было. Подается он в налоговую службу Армении только в электронном виде, через бухгалтера и с подписью ARM-ID.

Можно ли одновременно иметь ИП в России и ИП в Армении?

Да, можно. Для России армянское ИП отдельным субъектом не является: доход, который Вы получаете как ИП в Армении, для российской налоговой - это просто Ваш доход из-за рубежа. Как российскому ИП платить налоги с иностранного дохода, я разбирал в статье Как ИП в 2026 году платить налоги с иностранного дохода на УСН и патенте (ПСН).

Какие налоги в Армении платит ИП, который занимается дизайном?

Дизайн относится к услугам, поэтому на налоге с оборота ставка составит 10 % с оборота, а с подтвержденными расходами налог можно уменьшить, но не ниже 4,5%. Микропредпринимательство дизайнеру недоступно, так как дизайнерские услуги прямо названы в перечне запретов (ч. 5 ст. 267 НК РА).

Нужна помощь по налогам ИП в Армении?

За 10+ лет практики мы помогли более 1000 клиентам разобраться с международным налогообложением, валютным законодательством и криптовалютой, настроить схемы совершения международных платежей. Каждый год подаем более 200 деклараций, сопровождаем все налоговые проверки.

Если Вы решаете, нужен ли Вам ИП в Армении, какой режим подойдет Вашему виду деятельности и как законно платить налоги в двух странах, - обращайтесь напрямую. 

Разберем Вашу ситуацию индивидуально, учтем все нюансы Вашей деятельности и подберем решение с минимальными налоговыми рисками.

Для получения консультаций и полной настройки легальной модели Вашей работы, Вам нужно: написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

Телеграм: @Dmitriy_vasilev7

WhatsApp: +7 960 767-64-03

Max: ссылка

Email: juristvasiliev@yandex.ru

Или оставляйте заявку прямо на сайте.

Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру - https://pravoved.ru/lawyer/362127/.

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).