[2026] ИП в других странах: где россиянину открыть ИП за границей - Грузия, Армения или Киргизия?

[Данная статья, как и другие мои статьи, регулярно проверяется на актуальность и обновляется сразу при любых изменениях]

Друзья, с Вами адвокат Васильев Дмитрий.

С 2014 года я консультирую клиентов по вопросам международного и российского налогообложения, валютного законодательства, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и релокации.

Отзывы обо мне можно почитать на соответствующей странице на сайте, также с информацией обо мне можно ознакомиться на сайте Pravoved.ru, где я уже 9 лет занимаю первую строчку в рейтинге юристов РФ.

Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач - обращайтесь ко мне лично в телеграм, max или whatsapp, либо оставляйте заявку на сайте. Буду рад помочь!

Как Вы знаете, с 2022 г. для многих россиян одним из решений проблемы с получением международных SWIFT платежей от иностранных заказчиков стала регистрация ИП в других странах.

Чаще всего это актуально для фрилансеров, IT-специалистов, онлайн-маркетологов и консультантов, которые работают на иностранные компании. 

За последние пару лет информации на эту тему стало больше, чем "в Грузии будешь платить 1%, в Киргизии 4%", но тем не менее я до сих пор наблюдаю, что многие не учитывают всех нюансов каждой юрисдикции (будь то риск попасть на НДС в Грузии несмотря на рекламу "НДС с экспорта в Грузии не платится", либо получить агентский налог на прибыль или агентский НДС с оплат онлайн сервисов с бизнес карты и т.п.).

Поэтому сейчас конечно уже меньше ситуаций, когда для человека выбор страны превращается в поиск самого маленького процента, но таких ситуаций все еще много, не говоря уже о том, что и правила меняются и люди часто видя "1%" не думают о том, что по пути они еще 2-3% потеряют на более невыгодном курсе конвертации, если выбрали неправильный банк. 

Таким образом, сегодня разберем, где в принципе россиянин может открыть ИП без вида на жительство (ВНЖ), чем отличаются Грузия, Армения и Киргизия, что проверить до регистрации, куда можно принимать деньги, что нужно сообщить в налоговую и какой налог платить в России.

По описываемым странам у меня ранее были отдельные статьи - ссылки будут в соответствующих разделах конкретных стран, но также напоминаю, что ранее у меня была еще статья Налоги в России при ИП в Армении, Киргизии или Грузии: как выгоднее отчитываться резиденту РФ в 2026 году?

Краткое содержание:

1. В каких странах открыть ИП россиянину без ВНЖ.
2. Где открыть ИП за границей: Грузия, Армения или Киргизия.
3. Что проверить до регистрации ИП за границей.
4. Можно ли открыть ИП за границей удаленно.
5. Куда можно принимать деньги на счет ИП в другой стране.
6. Что сообщить в налоговую после открытия ИП за рубежом.
7. Какой налог платить в России.
8. Частые вопросы.
9. Вывод: в какой стране открыть ИП россиянину.

1. В каких странах можно открыть ИП россиянину без ВНЖ?

Без вида на жительство россиянин может открыть ИП в Грузии, Армении и Киргизии. В Сербии зарегистрироваться тоже можно, но вести деятельность там можно только с разрешением на самозанятость. В Узбекистане и Казахстане открыть ИП без получения ВНЖ нельзя.

1.1. ИП в Грузии: можно без ВНЖ

В Грузии ИП регистрируется без ВНЖ, причем приезжать для этого не обязательно: оформить регистрацию можно дистанционно по доверенности.

С 1 марта 2026 года в Грузии для иностранцев действует разрешение на работу. Однако ИП, который работает на заказчиков-нерезидентов за пределами Грузии, это разрешение не нужно: такое исключение ввели поправками от 15 апреля 2026 года. 

1.2. ИП в Армении: можно без ВНЖ и удаленно

В Армении ИП тоже открывается без ВНЖ, причем регистрация проходит без личного приезда. Как это выглядит на практике, расскажу в разделе 4.

1.3. ИП в Киргизии: можно без ВНЖ, но для регистрации нужно приехать

В Киргизии ВНЖ для ИП не нужен. Но для регистрации понадобятся персональный идентификационный номер (ПИН), адрес в Киргизии и личный приезд в страну.

1.4. ИП в Сербии для россиянина: регистрация и работа из разных стран

Да, россиянин может зарегистрировать ИП в Сербии без местного ВНЖ. Если Вы живете и фактически выполняете работу за пределами Сербии, например в России, вести деятельность через такое ИП также можно без сербского ВНЖ и разрешения на работу. Но если Вы планируете находиться в Сербии и работать оттуда, потребуются основания, предоставляющие право на работу. Поэтому здесь важно различать два сценария.

Первый сценарий: Вы живете в России или другой стране и работаете через сербское ИП дистанционно. Например, находясь в России, разрабатываете программное обеспечение для иностранных заказчиков, заключаете договоры как сербский предприниматель и получаете оплату на его счет. Само наличие ИП в Сербии не обязывает Вас переезжать туда и получать местный ВНЖ. Закон Сербии о трудоустройстве иностранцев регулирует работу на территории Сербии, поэтому требование о разрешении на работу не возникает только из-за сербской регистрации ИП, если фактически Вы работаете за пределами страны (ст. 1 Закона Сербии о трудоустройстве иностранцев).

Второй сценарий: Вы находитесь в Сербии и лично работаете через свое ИП. В этом случае регистрация бизнеса сама по себе права на работу не дает. Основной вариант - единое разрешение на временное проживание и работу по основанию самозанятости («samozapošljavanje»), которое может выдаваться на срок до трех лет. При этом работать без карточки ВНЖ потенциально можно по визе D, выданной именно по основанию работы или самозанятости, на срок ее действия, максимум до 180 дней. Если у Вас уже есть иной статус, предоставляющий право на работу, например ВНЖ по недвижимости, отдельное разрешение по самозанятости обычно не требуется (ст. 3, 9 и 23 Закона Сербии о трудоустройстве иностранцев).

На практике в Сербии все довольно сложно с открытием счетов, а ставки налога все равно выше, чем в постсоветском пространстве, поэтому если Вы там не живете, особого смысла рассматривать там регистрацию ИП фактически нет.

1.5. Можно ли открыть ИП в Узбекистане россиянину без ВНЖ?

Формально по закону Узбекистана иностранец без ВНЖ ИП зарегистрировать не может. Для регистрации нужен документ о месте жительства, а по закону о регистрации он есть только у постоянно проживающих иностранцев.

На практике из того, что я вижу, узбекские консультанты регистрируют иностранцев по временной регистрации, но в любом случае Узбекистан проигрывает трем основным странам: он не входит в ЕАЭС, ставки налога тоже не выигрывают у Киргизии или Армении.

1.6. Можно ли открыть ИП в Казахстане россиянину без ВНЖ?

Согласно ст. 30 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан ИП регистрируют граждане Казахстана и кандасы (этнические казахи с этим статусом). Также ИП в Казахстане могут зарегистрировать постоянно проживающие в стране иностранцы = нужен ВНЖ для регистрации ИП.

Таким образом, если говорить о том, в каких странах можно открыть ИП без переезда и сложных моментов по миграционному законодательству, то реальный выбор у россиянина - Грузия, Армения и Киргизия. У моих клиентов эти страны самые распространенные, поэтому дальше речь пойдет только о них.

2. Где открыть ИП за границей: Грузия, Армения или Киргизия?

Ответ зависит от трех вещей: чем Вы занимаетесь, кто Ваши заказчики и где Вы живете большую часть года. У каждой из трех стран свои ограничения по видам деятельности, налогам и отчетности, поэтому общие списки «лучшие страны для ИП» здесь мало помогают: одна и та же страна подходит одному клиенту и совсем не подходит другому.

2.1. ИП в Грузии: какие условия у «Малого бизнеса»?

Основной режим для ИП в Грузии - статус «Малый бизнес»: налог составляет 1% с валового дохода без вычета расходов, лимит - 500 000 лари в год. Если лимит превышен, то с месяца превышения и до конца года налог составит 3% со всего дохода, а при превышении два года подряд статус снимают.

Нужно учитывать то, что «Малый бизнес» доступен не всем. Консультационная деятельность, лицензируемые и разрешительные виды деятельности под него не подпадают. При обнаружении в Вашей деятельности консалтинга, налоговая может Вас "скинуть" с Малого бизнеса и тогда Вам придется платить подоходный налог 20% с доходов за вычетом расходов.

По НДС в Грузии ставка 18%, а плательщиком НДС ИП становится при облагаемом обороте больше 100 000 лари за 12 месяцев, в том числе на «Малом бизнесе».

Что касается отчетности, ИП на «Малом бизнесе» нужно каждый месяц до 15-го числа подавать декларацию и платить налог, а за месяц без дохода - подавать нулевую декларацию. Мои клиенты отчитываются в Грузии сами, онлайн. Фиксированных взносов «за себя» у ИП в Грузии нет.

С точки зрения России у Грузии слабое место: она не входит в ЕАЭС, автоматического обмена финансовой информацией с Россией у нее нет. Соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией тоже нет: документ 1999 года в силу не вступил.

Более подробно все нюансы налогообложения ИП в Грузии описывал в статье Налоги ИП в Грузии для россиян: налог для ИП 1 %, отчетность, НДС и разрешение на работу.

2.2. ИП в Армении: кому подходит налог с оборота?

Налог с оборота в Армении - аналог нашей УСН, у ИП он заменяет НДС. Для IT и научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) ставка 1%, для большинства услуг - 10%, лимит - 115 млн драмов в год. Налог можно уменьшить на подтвержденные расходы, но для услуг не ниже 4,5%.

С 1 июля 2025 года налог с оборота нельзя применять к управленческому консалтингу, юридическим и бухгалтерским услугам и предоставлению персонала. Не вправе его применять и стороны договоров комиссии и агентирования на поставку товаров. А вот ИП в сфере IT, дизайна и маркетинга налог с оборота применять могут.

Заявление о налоге с оборота ИП подает в течение 20 дней после регистрации. Если срок пропущен, ИП оказывается на общем режиме: налог на прибыль 23% и НДС 20%.

Помимо налога с оборота ИП платит за себя фиксированный налог на прибыль 5 000 драмов в месяц и социальный взнос 5 000 драмов в месяц. Гербовый сбор и взнос на медицинское страхование добавляются, только если у Вас есть ВНЖ Армении.

Для россиянина у Армении два плюса: она входит в ЕАЭС и обменивается с Россией финансовой информацией, что означает, что российские законы в любом случае разрешают получение платежей на армянские счета.

Подробно про армянские режимы я писал в статье [2026] Налоги ИП в Армении для россиян: сколько платить на Налоге с оборота (УСН), микробизнес и страховые взносы.

Также отдельно у меня была статья Как открыть ИП в Армении россиянину: лично и дистанционно

2.3. ИП в Киргизии: что дает единый налог?

В Киргизии ИП обычно работает на упрощенной системе с единым налогом. Для IT ставка 2% (но не для всего, что связано с IT, а в первую очередь с разработкой) при оплате безналичным расчетом, для прочих услуг - 4%. Единый налог заменяет налог на прибыль, налог с продаж и НДС, считается с выручки без вычета расходов, а лимита выручки для него нет.

При экспорте услуг иностранному заказчику (IT, консалтинг, маркетинг, дизайн, реклама, юридические и бухгалтерские услуги) местом оказания считается страна покупателя, поэтому киргизского НДС не возникает.

Взносы в Социальный фонд ИП платит за себя каждый месяц при любом налоговом режиме: не меньше 6% от средней зарплаты своего района за прошлый год (практически у всех это, естественно, Бишкек).

Киргизия входит в ЕАЭС, автоматического обмена финансовой информацией с Россией в рамках CRS у нее нет, но есть в рамках Протокола СНГ. С точки зрения российского законодательства это значит, что получать платежи на счета в Киргизии в любом случае можно независимо от разъяснений ЦБ от 2023 года как в случае с Грузией. 

Также у меня была отдельная статья на тему налогов ИП в Киргизии - Налоги ИП в Киргизии (Кыргызстане) для россиян: единый налог (УСН), патент, ПВТ и когда ставка 0 % и еще статья про открытие ИП - Как открыть ИП в Киргизии россиянину: документы, ПИН, этапы и расходы

2.4. ИП в Грузии, Армении или Киргизии: что выбрать?

Формально для IT-специалиста при выборе ИП в Армении, Киргизии или Грузии ставка похожая - 1% в Армении и Грузии, и 2% в Киргизии.

Если у Вас другой вид деятельности и нет расходов, то в Армении это будет часто 10%, что делает Армению выгодной по сути только для IT специалистов, но нужно еще учитывать, что в Армении под IT-льготы 1% подпадает не только сама по себе разработка ПО, но и ряд других сфер, связанных с онлайн-деятельностью.

В Киргизии более универсальные налоги и меньше ограничений по видам деятельности, но больше сложностей с банками и получением платежей.

Если Вы живете в России, у Армении и Киргизии есть заметное преимущество: ЕАЭС и автообмен дают право без ограничений принимать деньги на армянский счет, а отчет о движении средств при небольших поступлениях можно не подавать (разделы 5 и 6). По грузинскому счету такой отчет нужно подавать при любых суммах.

В Грузии и Киргизии отчитываться проще, чем в Армении, где без бухгалтера не обойтись. 

3. Как открыть ИП за границей и не ошибиться: что проверить до регистрации?

Технически открыть ИП за границей несложно, сложнее не ошибиться с выбором страны. Многие проблемы становятся видны только через несколько месяцев работы, когда ИП уже открыт, счет работает. Поэтому до подачи документов я рекомендую проверить восемь вещей:

1. Подпадает ли Ваш вид деятельности под льготный режим? В Грузии консультационная деятельность и роялти не подпадают под «Малый бизнес», а в Армении все, что не подпадает под IT-льготу будет облагаться 10%.
2. Будет ли у Вас НДС? Популярное «в Грузии экспорт услуг без НДС» верно не всегда. Услуги иностранному физическому лицу во многих случаях будут считаться оказанными в Грузии, поэтому ИП, зарегистрированному плательщиком НДС, придется заплатить с них 18%. Кроме того, ИП на «Малом бизнесе» без регистрации по НДС сам удерживает обратный НДС, если платит нерезиденту за услуги, оказанные в Грузии. Аналогичная ситуация в Киргизии, а в Армении обязанность платить "обратный" или "агентский" НДС зависит от системы налогообложения.
3. Входит ли страна в ЕАЭС и есть ли автообмен с Россией? От этого зависит, можно ли без ограничений принимать деньги на счет, если Вы живете в России, и нужно ли подавать отчет о движении средств (разделы 5 и 6).
4. По какому курсу деньги дойдут до России? Разница в курсе при переводе в Россию между странами доходит до 3-5%, а выясниться это может уже после открытия счета. По нашему опыту, из Киргизии переводить в среднем выгоднее, чем из Армении и тем более Грузии, разница обычно 1-3% при выборе даже оптимальных банков.
5. Сможете ли Вы отчитываться сами? В Грузии и Киргизии мои клиенты отчитываются сами, онлайн, а в Армении отчеты идут через бухгалтера, а это дополнительный ежемесячный расход порядка 4000 руб.
6. Пройдут ли SWIFT-платежи на российский паспорт? Как я описывал выше, в Киргизии в 2026 году SWIFT-платежи на ИП с российским паспортом получать сложнее.
7. Что будет с оплатами подрядчикам? В Армении агентский НДС при оплате иностранному подрядчику удерживает только ИП на общем режиме, на налоге с оборота и на микропредпринимательстве этой обязанности нет. В Киргизии ИП, в том числе на едином налоге, удерживает агентский НДС 12%, аналогично в Грузии - будет агентский НДС и во многих случаях еще и агентский налог на прибыль.
8. Кто Ваш заказчик? Если Вам платит российская компания за разработку ПО или консалтинг, а ИП у Вас в Армении, Грузии или Киргизии, то российская компания должна удержать с оплаты агентский НДС 22%.

Все восемь пунктов стоит проверить до подачи документов.

Если не уверены в выборе, обращайтесь ко мне напрямую - я смогу помочь с подбором оптимального варианта получения платежей в Вашем конкретном случае.

4. Можно ли открыть ИП за границей удаленно?

Да, но не в каждой стране. Из трех основных стран удаленно ИП можно открыть в Армении и Грузии, а в Киргизии нельзя.

В Армении в 2025-2026 году мы с клиентами регистрировали ИП дистанционно без единого отказа. Но ранее - до 2025 г. часто случались отказы (не в регистрации ИП, а в открытии банковского счета уже после регистрации).

В Грузии регистрацию проводят по доверенности, лично присутствовать не нужно. А вот в Киргизии без личного приезда зарегистрировать ИП нельзя.

5. Куда можно принимать деньги? Можно ли получать платежи на счет ИП в другой стране: валютный контроль

Российский валютный контроль смотрит на Вас как на валютного резидента России и на страну банка, где открыт счет. Страна, где зарегистрировано ИП за рубежом, для него значения не имеет.

Тем, кто живет в России, без ограничений принимать деньги от иностранных заказчиков можно на счета в банках стран ЕАЭС и стран, которые автоматически обмениваются с Россией финансовой информацией.

Смотрим закон - часть 5.2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:

То есть армянский счет подходит по обоим условиям, киргизский - по членству в ЕАЭС, а грузинский ни под одно из них не подпадает.

Если же Вы находитесь за пределами России больше 183 дней в году, требования к зарубежным счетам на Вас не распространяются (ч. 8 ст. 12 закона 173-ФЗ). Принимать деньги в этом случае можно в любой стране.

6. Что сообщить в налоговую, если открыть ИП за рубежом?

Индивидуальный предприниматель за рубежом - это не иностранная компания, поэтому об открытии самого ИП уведомлять российскую налоговую не нужно.

Все обязанности перед налоговой связаны со счетом за рубежом. Если Вы живете в России, то нужно:

• уведомить налоговую об открытии счета в течение месяца;
• до 1 июня следующего года подать отчет о движении средств по этому счету.

Не подавать отчет можно, только если одновременно банк находится в стране ЕАЭС или стране автообмена и за год на счет поступило не больше 600 000 рублей. Армения и Киргизия под первое условие подпадают, Грузия нет, поэтому по грузинскому счету отчет нужно подавать при любых суммах.

Если же Вы находитесь за пределами России больше 183 дней в году, ни уведомлять о счете, ни подавать отчет не нужно.

За нарушения предусмотрены штрафы по ст. 15.25 КоАП РФ:

• не подали уведомление об открытии счёта - 4 000-5 000 рублей (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ);
• подали уведомление с опозданием - 1 000-1 500 рублей (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ);
• просрочили отчёт о движении средств не более чем на 10 дней - предупреждение или 300-500 рублей (ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ);
• просрочили отчёт на 11-30 дней - 1 000-1 500 рублей (ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ);
• просрочили отчёт более чем на 30 дней - 2 500-3 000 рублей (ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ);
• нарушили порядок представления отчёта или подтверждающих документов - 2 000-3 000 рублей (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ);
• повторно нарушили порядок представления отчёта или подтверждающих документов - 20 000 рублей (ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ).

Указанные размеры штрафов относятся к физлицам. Для российского ИП за нарушения, связанные с предпринимательской деятельностью, размеры ответственности ощутимо выше.

Для личного зарубежного счёта, не используемого в предпринимательской деятельности, сам по себе статус российского ИП не означает переход на квартальную отчётность.

7. Какой налог платить в России, если открыть ИП в другой стране?

Если Вы налоговый резидент России, то с дохода ИП в другой стране налог нужно заплатить и в России. Налог, уплаченный в Грузии, Армении или Киргизии, в России не зачитывается в большинстве случаев из-за того, что за границей Вы как ИП применяете специальные налоговые режимы.

Платить налог в России можно как физическое лицо, как самозанятый или через российское ИП. Какой вариант выгоднее и почему мы с клиентами чаще всего выбираем российское ИП, я подробно разбирал в статье Налоги в России при ИП в Армении, Киргизии или Грузии: как выгоднее отчитываться резиденту РФ в 2026 году?

Если российское ИП у Вас уже есть, пригодится и статья Как ИП в 2026 году платить налоги с иностранного дохода на УСН и патенте (ПСН)?

А вот если Вы живете в другой стране и налоговым резидентом России не являетесь, то налог в России с дохода ИП за рубежом платить не нужно (хотя если при этом у Вас в России есть ИП на УСН, то вопрос спорный - нужно смотреть виды деятельности). Но обязанность платить налог может возникнуть в той стране, где Вы станете налоговым резидентом.

8. Если я открою ИП за границей, нужно ли закрывать российское ИП?

Нет, закрывать ИП в России не нужно. Российское ИП и ИП за рубежом могут существовать одновременно. Плюс при наличии ИП в РФ Вам как раз будет еще выгоднее платить в России налог с иностранного дохода.

9. Вывод: в какой стране открыть ИП россиянину?

Одной страны, которая подходит всем, нет, поэтому коротко по каждой из трех:

• Армения интересна IT-специалисту, который живет в России: 1%, ЕАЭС и автообмен, регистрация без приезда, но отчеты только через бухгалтера;
• Грузия дает 1% и простую отчетность, но не подходит консультантам и для получения роялти, а для живущих в России счет там попадает под ограничения валютного контроля, которые пока перекрыты разъяснениями ЦБ, но это все равно риск;
• Киргизия - это 2% для IT, 4% для остальных и это ЕАЭС, но для регистрации нужно приехать, а для нормального получения SWIFT-платежей на российский паспорт придется регулярно продлевать регистрацию.

Таким образом, открыть ИП в других странах россиянину можно, но выбирать страну стоит не по самому низкому проценту, а по совокупности факторов, которые актуальны для Вашей конкретной ситуации.

Нужна помощь с выбором страны, чтобы открыть ИП за границей или с получением платежей без ИП за рубежом?

За 10+ лет практики мы помогли более 1000 клиентам разобраться с международным налогообложением, валютным законодательством и криптовалютой, настроить схемы совершения международных платежей. 

Если Вам требуется помощь с выбором страны для ИП, приемом платежей от иностранных заказчиков или налогами в России - обращайтесь напрямую. Подробнее об услуге - на странице Составление схем получения оплаты из-за рубежа.

Разберем Вашу ситуацию индивидуально, учтем все нюансы Вашей деятельности и подберем решение с минимальными налоговыми рисками.

Для получения консультаций и полной настройки легальной модели Вашей работы, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

Телеграм: @Dmitriy_vasilev7

WhatsApp: +7 960 767-64-03

Max: ссылка

Email: juristvasiliev@yandex.ru

Или оставляйте заявку прямо на сайте.

Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру - https://pravoved.ru/lawyer/362127/.

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).