Налоги в Гонконге в 2026 году: какие налоги платит компания, как законно не платить налог на прибыль, есть ли НДС и офшор ли Гонконг?

[Данная статья, как и другие мои статьи, регулярно проверяется на актуальность и обновляется сразу при любых изменениях]

Друзья, с Вами адвокат Васильев Дмитрий.

С 2014 года я консультирую клиентов по вопросам международного налогообложения и валютного законодательства, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и релокации.

Отзывы обо мне можно почитать на соответствующей странице на сайте, также с информацией обо мне можно ознакомиться на сайте Pravoved.ru, где я уже 9 лет занимаю первую строчку в рейтинге юристов РФ.

Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач - обращайтесь ко мне лично в телеграм, max или whatsapp, либо оставляйте заявку на сайте. Буду рад помочь!

Гонконг - одно из направлений, с которым мы с клиентами работаем дольше всего: у многих моих клиентов компании там существуют по 5-10 лет, при этом за это время их владельцы ни разу не были в Гонконге. Регистрация, отчетность и общение с налоговой идут удаленно, через регистраторов и бухгалтеров, знать английский тоже не обязательно.

Последние годы все говорят про Дубай, а Гонконг как более старый и крупный центр для международного бизнеса (для понимания недвижимость в Гонконге в среднем в 7 раз дороже, чем в ОАЭ) остается в тени для россиян, хотя во многих задачах он и дешевле, и проще: приезжать не нужно, визу поддерживать не нужно.

В статье разберем, какой налог в Гонконге платит компания, как на практике получить освобождение от налога на прибыль, что компания сдает каждый год, как работает соглашение с Россией, какие обязанности у владельца в России и чем Гонконг отличается от ОАЭ и Сингапура.

При этом когда речь заходит про Гонконг, налоги обычно описывают одной фразой - «там 0%». Отчасти это правда, но этот ноль не возникает сам по себе - его нужно заявить в декларации и при необходимости подтвердить документами.

Регистрация компании, открытие счета и расчеты с Россией - тема отдельной статьи, здесь речь пойдет только о налогах.

Краткое содержание:

1. Какие налоги в Гонконге платит компания: короткий ответ.
2. Что такое территориальный принцип и как получить освобождение от налога.
3. Налог на прибыль: ставки 8,25% и 16,5%.
4. Есть ли НДС в Гонконге.
5. Налог на дивиденды в Гонконге и в России.
6. Налоги физических лиц и налог на зарплату.
7. Отчетность: что компания сдает каждый год.
8. Соглашение с Россией и сертификат налогового резидентства.
9. Офшор ли Гонконг и узнает ли о компании российская налоговая.
10. Налоги в России у владельца компании.
11. Гонконг или ОАЭ, а может Сингапур: где меньше налогов.

1. Какие налоги в Гонконге платит компания в 2026 году: короткий ответ

Налогообложение в Гонконге построено в зависимости от того, где возникла прибыль компании. Облагается только прибыль из источника в самом Гонконге, поэтому компания, которая находит клиентов, заключает и исполняет сделки за его пределами, может законно не платить налог на прибыль.

Основные налоги в Гонконге для юридических лиц выглядят так:

• налог на прибыль (Profits Tax) - 8,25% с первых 2 млн гонконгских долларов (HKD) прибыли и 16,5% с суммы превышения; 0%, если прибыль получена из источника за пределами Гонконга и заявлено освобождение от налога;
• НДС - нет;
• налог на дивиденды - 0%, при выплате дивидендов ничего не удерживается;
• налог на прирост капитала - 0%;
• налог на зарплату (Salaries Tax) - по шкале от 2 до 17% либо по стандартной ставке 15-16%, платится меньшая сумма и только за работу в Гонконге;
• взносы в пенсионный фонд MPF - по 5% платят работодатель и работник, если сотрудник работает в Гонконге;
• для сравнения, налоги ИП в Гонконге (sole proprietorship) - 7,5% с первых 2 млн HKD прибыли и 15% с остатка.

То есть налоги компании в Гонконге в первую очередь зависят от того, где она ведет бизнес: с прибыли из источника за пределами Гонконга - 0%, с прибыли из Гонконга - 8,25-16,5%. 

2. Что такое территориальный принцип и когда компания в Гонконге не платит налог?

В основе налоговой системы Гонконга лежит территориальный принцип. Гонконг берет налог на прибыль только с той прибыли, которая возникла в Гонконге или получена из Гонконга (s. 14 Inland Revenue Ordinance, основного налогового закона Гонконга).

Это означает, что если компания работает с клиентами и поставщиками за пределами Гонконга и сделки совершаются там же, ее прибыль в Гонконге налогом не облагается. Налоговое резидентство самой компании при этом значения не имеет.

Как мы обсудили выше, формально налог на прибыль в Гонконге есть, но для компании, которая не ведет бизнес внутри Гонконга, он на практике превращается в 0%, поэтому регистраторы так охотно пишут про «нулевые налоги».

2.1. Offshore claim в Гонконге: как получить освобождение от налога на прибыль?

Освобождение не дается автоматически. Компания заявляет, что ее прибыль получена из источника за пределами Гонконга, в самой налоговой декларации - в практике такое заявление называют offshore claim. Отдельного письма закон не требует, но бухгалтеры обычно прикладывают к декларации пояснение о том, как устроен бизнес компании.

После этого налоговая Гонконга может прислать вопросы и запросить документы:

• договоры и инвойсы с контрагентами;
• сведения о контрагентах: кто они и где находятся;
• информацию о том, где и кем велись переговоры, заключались и исполнялись сделки;
• банковские выписки.

Исходя из нашей с клиентами практики, такой запрос приходит не каждый год,  отвечают на него бухгалтеры, которые ведут компанию. Сама процедура несложная, однако отсутствие обязанности платить налог в Гонконге нужно доказать документами.

Решающее значение здесь имеет то, где фактически совершены операции, которые принесли прибыль. В разъяснениях налоговой Гонконга (DIPN No. 21) это называется operations test. На практике он сводится к следующим условиям:

• среди контрагентов компании нет компаний и физических лиц из Гонконга;
• переговоры, заключение и исполнение договоров проходят за пределами Гонконга;
• деятельность, которая приносит прибыль, ведется не в Гонконге.

Ряд обстоятельств, на которые часто ориентируются, сами по себе значения не имеют. Формулировка «место заключения» в договоре и подпись вне Гонконга не помогут, если договор фактически заключен в Гонконге (если конечно это будет обнаружено).

Наличие офиса и персонала, директора в Гонконге - аналогично все создает большие риски обложения налогом в Гонконге.

Отдельно про контрагентов из Гонконга:

• Для торговли правило жесткое: если товар продан гонконгскому покупателю или куплен у гонконгского поставщика, налоговая исходит из того, что договор заключен в Гонконге, и облагает прибыль налогом.
• Для услуг решающее значение имеет место, где они фактически оказаны: гонконгский заказчик сам по себе автоматически не делает прибыль гонконгской, если работа сделана за пределами Гонконга, но на практике никто не рискует и не работает в том числе по услугам с гонконгскими контрагентами.

Облагается ли прибыль компании в Гонконге: где переговоры, где договор, откуда контрагенты

С 2025 года в Гонконге действует еще и глобальный минимальный налог 15%, но только для групп с выручкой от 750 млн евро. Сервисной или торговой компании, которая получает оплату за свои услуги и товары, эти правила не касаются.

Если Вы не уверены, подходит ли Ваша схема работы под освобождение и что отвечать налоговой Гонконга на запрос, пишите мне в телеграм или whatsapp, разберем Вашу ситуацию индивидуально.

3. Налог на прибыль в Гонконге: ставки 8,25% и 16,5%

Ставка налога на прибыль в Гонконге двухступенчатая: 8,25% с первых 2 млн HKD облагаемой прибыли и 16,5% с остатка (Schedule 8 Inland Revenue Ordinance).

Это ступени прибыли любой компании: первые 2 млн HKD облагаются по ставке 8,25%. Порог считается по прибыли, размер выручки на него не влияет.

Допустим, прибыль компании из источника в Гонконге за год составила 3 млн HKD. Налог считается так:

• с первых 2 млн: 2 000 000 × 8,25% = 165 000 HKD;
• с оставшегося 1 млн: 1 000 000 × 16,5% = 165 000 HKD;
• итого налог: 165 000 + 165 000 = 330 000 HKD, то есть около 11% от всей прибыли.

У гонконгского ИП (sole proprietorship) ступени те же, а ставки ниже - 7,5% и 15%; льготная ступень тоже одна на владельца.

4. Есть ли НДС в Гонконге?

Нет. НДС в Гонконге нет, как и налога с продаж. 

Это касается любой компании, в том числе той, которая ведет бизнес в самом Гонконге и платит налог на прибыль. Для торговых компаний это заметное отличие от ОАЭ с НДС 5% и Сингапура с аналогичным налогом 9% (подробнее в разделе 11).

5. Какой налог на дивиденды в Гонконге и что платить в России?

Налог на дивиденды в Гонконге - 0%. Гонконгская компания ничего не удерживает при выплате дивидендов, прибыль от продажи капитальных активов в Гонконге тоже не облагается.

Однако если Вы налоговый резидент России, дивиденды из Гонконга нужно задекларировать и заплатить с них налог в России: 13% с годовой суммы до 2,4 млн рублей и 15% с превышения (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Ставки 18-22%, которые действуют для основной налоговой базы, к дивидендам в 2026 г. не применяются, но с 2027 года это правило планируют поменять и с 2027 г., судя по всему, ставка по дивидендам будет также 13-22%.

Почему соглашение с Россией этот налог не уменьшает, разберем в разделе 8.

6. Какие налоги у физических лиц в Гонконге и кто платит налог на зарплату?

Налоги физических лиц в Гонконге касаются в первую очередь тех, кто работает в самом Гонконге: налог на зарплату возникает только у них. Подрядчик, который работает на гонконгскую компанию из другой страны, налог на зарплату в Гонконге не платит и отчитывается о доходе в стране своего налогового резидентства.

Подоходный налог в Гонконге для работников называется Salaries Tax. Он считается двумя способами, платится меньшая из двух сумм:

• по шкале 2%, 6%, 10% и 14% (ступенями по 50 000 HKD) и 17% с остатка - с дохода после личных льгот;
• по стандартной ставке - 15% с первых 5 млн HKD и 16% сверх - с дохода без учета льгот.

Базовая личная льгота с 2026/27 налогового года - 145 000 HKD. Взносы в пенсионный фонд MPF (Mandatory Provident Fund) платят работодатель и работник - по 5% дохода, но не больше 1 500 HKD в месяц с каждой стороны.

Отдельного налога на все доходы человека, как НДФЛ в России, в Гонконге нет: роль НДФЛ в Гонконге выполняет именно Salaries Tax, который берется только с зарплаты за работу в Гонконге, дивиденды и прирост капитала у физического лица не облагаются.

7. Отчетность в Гонконге: что компания сдает каждый год?

Каждый год компания в Гонконге сдает два основных документа: финансовую отчетность, проверенную аудитором, и налоговую декларацию.

Аудит обязателен для всех компаний, кроме спящих (dormant), статус спящей компании оформляется специальной резолюцией в Реестре компаний.

Второй документ - налоговая декларация. Гонконг требует ее раз в год. Малые компании с доходом до 2 млн HKD больше не могут подать декларацию без финансовой отчетности, поэтому отчетность прикладывается к декларации всегда.

Первый финансовый год начинается с даты регистрации компании; его можно растянуть до 18 месяцев. Например, если компания зарегистрирована в мае, первый отчетный год можно закончить через 12 месяцев, а можно через 18.

Отдельно про сроки сдачи отчетности: Гонконг считает налоговый год (год оценки) до 31 марта, а при добровольной электронной подаче декларации можно по заявлению получить еще месяц.

Помимо налоговой отчетности компания раз в год подает годовой отчет (annual return) в Реестр компаний. Это корпоративная обязанность, с налогами она не связана.

8. Как работает соглашение об избежании двойного налогообложения с Гонконгом?

У России с Гонконгом действует соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) от 18 января 2016 года, в России его применяют с 1 января 2017 года. 

Двойное налогообложение с Гонконгом и так почти не возникает, когда деньги идут из Гонконга в Россию. Это связано с тем, что налога у источника на дивиденды в Гонконге нет, засчитывать в России и так нечего, поэтому налог с дивидендов учредитель - резидент России платит в России целиком.

Реальную пользу соглашение приносит, когда российская компания платит дивиденды гонконгской. Тогда российский налоговый агент вправе удержать налог по сниженной ставке соглашения: 5%, если доля гонконгской компании составляет 15% и больше, или 10% (п. 2 ст. 10 соглашения), если меньше 15%.

8.1. Сертификат налогового резидентства Гонконга: кто может его получить?

Чтобы российский налоговый агент применил ставку соглашения, гонконгской компании нужно подтвердить налоговое резидентство. Гонконг подтверждает его сертификатом (Certificate of Resident Status), который налоговая выдает, как правило на год.

Резидентом Гонконга по соглашению считается компания, зарегистрированная в Гонконге, либо компания, зарегистрированная в другом месте, но обычно управляемая или контролируемая из Гонконга. Достаточно одного из этих условий (ст. 4 соглашения).

Российскому налоговому агенту до выплаты нужны сертификат с переводом на русский язык (апостиль не нужен, п. 2 Протокола к соглашению) и подтверждение того, что гонконгская компания фактически имеет право на доход (п. 1 ст. 312 НК РФ).

9. Гонконг: офшор или нет, и узнает ли о компании российская налоговая?

С точки зрения российского перечня - нет, Гонконг не является офшором. Многие по старой памяти считают Гонконг оффшорной зоной, но его исключили из перечня офшорных зон Минфина еще с 1 января 2018 года (приказ Минфина № 175н), в действующем перечне по приказу № 86н его тоже нет.

С точки зрения Евросоюза - тоже нет. Гонконга нет ни в «черном», ни в «сером» списке некооперативных юрисдикций ЕС; в «сером» он был с октября 2021 года по 20 февраля 2024 года из-за правил о пассивных доходах (FSIE).

Поэтому точнее называть Гонконг мидшором: налоги там есть, ставки обычные, а ноль компания получает только при соблюдении условий территориального принципа. Мы с клиентами ни разу не сталкивались с тем, чтобы контрагенты из США или Евросоюза отказывались работать с гонконгской компанией.

10. Компания в Гонконге: налоги в России у владельца

Если Вы налоговый резидент России и у Вас есть компания в Гонконге, уведомление о ней нужно подать в российскую налоговую, а при определенных условиях - платить налог с прибыли контролируемой иностранной компании (КИК).

• Первое - уведомление об участии. Гонконг здесь ничем не отличается от других стран: срок - 3 месяца с даты, когда Вы стали участником компании, штраф за неподачу - 50 000 рублей (п. 2 ст. 129.6 НК РФ).
• Второе - ежегодное уведомление о КИК. Гонконг здесь тоже не исключение: физическое лицо подает уведомление до 30 апреля года, следующего за годом, в котором признается прибыль компании, штраф за неподачу - 500 000 рублей (п. 1 ст. 129.6 НК РФ).

11. Гонконг или ОАЭ или Сингапур: где меньше налогов и где лучше открыть компанию?

Гонконг чаще всего сравнивают с ОАЭ и Сингапуром: все три юрисдикции низконалоговые.

Если выбирать Гонконг или Дубай, основное отличие в том, что в Гонконге нулевой налог будет из-за территориального принципа - для любой прибыли из источника за его пределами. В ОАЭ 0% действует только с прибыли до 375 000 дирхамов (AED), свыше уже идет налог 9%, даже во фризоне нулевой налог сохраняется лишь у компании со статусом Qualifying Free Zone Person (для него нужны реальное присутствие во фризоне, аудированная отчетность и доход только от разрешенных видов деятельности) и только с квалифицируемого дохода.

Гонконг, ОАЭ или Сингапур: налоги, соглашение с Россией, обмен сведениями, поездки и директор

Коротко по остальным вопросам:

• налог на прибыль в Сингапуре - 17% с частичным освобождением; территориальный принцип там тоже есть, но работает иначе: зарубежный доход облагается во всех случаях, если он переведен на счета в Сингапуре, пока деньги в Сингапур не заведены - не облагается;
• НДС: в Гонконге нет, в ОАЭ 5%, в Сингапуре действует аналог НДС - GST 9%;
• налог у источника на дивиденды: нет ни в одной из трех стран;
• соглашение с Россией: с Гонконгом действует, с ОАЭ применяется с 2026 года с налогом у источника 10%, а Сингапур входит в перечень недружественных стран - основные статьи соглашения с ним Россия приостановила с 8 августа 2023 года;
• обмен сведениями с Россией: идет со всеми тремя странами;
• поездки и директор: в Гонконге все удаленно, местный директор не нужен; в ОАЭ нужно приехать при открытии компании, а затем, получив резидентскую визу, приезжать в Эмираты раз в полгода; в Сингапуре в дополнение к Вам как основному директору обязателен местный директор-резидент.

Если коротко, для сервисной или торговой компании без бизнеса внутри страны Гонконг по налогам выгоднее ОАЭ: ноль без порога по прибыли, НДС нет, приезжать не нужно. ОАЭ интереснее тем, кто готов там жить и оптимизировать личные налоги - о них я писал в статье Налоги физлиц-россиян в ОАЭ (Дубае) в 2026: НДФЛ, дивиденды, зарплата и налоги в РФ с дохода из ОАЭ.

Таким образом, налоги в Гонконге для компании без бизнеса внутри страны действительно могут быть нулевыми, но только если освобождение заявлено в декларации и подтверждено документами, отчетность с аудитом сдается каждый год, а в России владелец подает уведомления и платит налог с дивидендов.

Нужна помощь по налогам в Гонконге или других странах?

За 10+ лет практики мы помогли более 1000 клиентам разобраться с международным налогообложением, валютным законодательством и криптовалютой, каждый год подаем более 200 деклараций.

Если Вам требуется помощь с налогами компании в Гонконге, освобождением по территориальному принципу или обязанностями владельца в России - обращайтесь напрямую. 

Разберем Вашу ситуацию индивидуально, учтем все нюансы Вашей деятельности и подберем решение с минимальными налоговыми рисками.

Для получения консультаций и полной настройки легальной модели Вашей работы, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

Телеграм: @Dmitriy_vasilev7

WhatsApp: +7 960 767-64-03

Max: ссылка

Email: juristvasiliev@yandex.ru

Или оставляйте заявку прямо на сайте.

Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру - https://pravoved.ru/lawyer/362127/.

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).